Что делать если переплатили НДФЛ в бюджет

Зачет переплаты по НДФЛ

2017 год богат на нововведения и новые актуальные правовые документы. Часть из них коснулась важного и нередко порождающего множество сомнений вопроса о переплатах по подоходному налогу. Рассмотрим, каким образом может образоваться переплата НДФЛ и также как произвести зачет переплаты по НДФЛ.

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ, или как говорят подоходный налог, относится к категории федеральных налоговых платежей, необходимость уплачивать которые установлена на всей территории страны.

Производить расчет данного налога должны как налоговые резиденты, то есть те, кто пребывает на территории страны более полугода в течение 12 месяцев, так и нерезиденты, при условии, что доходы они получают на территории РФ.

Базовая процентная ставка по НДФЛ установлена в размере 13% и распространяется на доходы основные доходы резидентов и доходы от трудовой деятельности нерезидентов. Также налоговым законодательством предусмотрены ставки в размере 15, 30 и 35% в зависимости от категории получаемого дохода.

Если речь идет о доходах, получаемых от трудовой деятельности, то обязанность по перечислению налога лежит на работодателе, который исполняет роль налогового агента.

6 НДФЛ

Зачет переплаты по НДФЛ в 2018 году

Переплата по подоходному налогу может возникать в нескольких ситуациях. Рассмотрим каждый из них более подробно:

  1. Когда работодатель ошибочно удержал из доходов работника сумму, превышающую исчисленный налог;
  2. Когда работодатель удержание произвел верно, но ошибся при перечислении налога в бюджет.

Разница между данными ситуациями заключается в том, что в первом случае переплата образовалась за счет средств сотрудника, тогда как во втором – за счет средств компании.

Как следует поступить в каждой из этих ситуаций?

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения.

В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем.

В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства.

Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя. В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно. Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

В 2017 году было опубликовано письмо ФНС относительно возможностей зачета такого рода переплаты – письмо ФНС № ГД-4-8/2085 от 06.02.17г. У организации есть два способа вернуть излишне перечисленные в бюджет средства:

  1. Путем предоставления в инспекцию заявления на возврат перечисленного в казну по ошибке платежа. В этом документе указываются банковские реквизиты, на которые налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Важно отметить, что произвести возврат излишне перечисленных сумм можно только в том случае, если компания-налоговый агент не имеет долгов по другим федеральным налогам. Форма заявление законодательно не установлено и, как следствие, оформляется произвольно на усмотрение компании;
  2. Фирмы также может произвести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по любому федеральному налогу за исключением подоходного (например, налог на прибыль или НДС). Заявления на зачет переплаты НДФЛ (образец) доступно для скачивания по ссылке, указанной ниже. В качестве подтверждающих документов к заявлению необходимо приложить копию платежного поручения на перечисление налога, а также регистры по НДФЛ.

Заявление зачет переплаты по НДФЛ можно скачать по ссылке:

Таким образом, у компаний, исполняющих роль налоговых агентов по подоходному налогу, появилась возможность производить зачет переплаты НДФЛ 2018. Выше было представлено заявление на зачет переплаты НДФЛ 2018.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/zachet-pereplatyi-ndfl-v-schet-budushhih-platezhey/

Можно ли перечислить ндфл меньше в 2018 году за счет переплаты — Правовая помощь юриста

Документ составляется в свободной форме, с указанием причины возникновения переплаты (в общем случае – получение статуса резидента), дату ее возникновения, расчет и сумму. В ФНС следует подавать копию заявления, заверенную «живой» подписью сотрудника. Также в пакет документов к предоставлению входят:

  • выписка из налогового регистра НДФЛ о доходах работника;
  • подтверждение расчетов по НДФЛ, производимых компанией. Подтверждающим документом выступает выписка по счету 68 НДФЛ, заверенная главным бухгалтером. В выписке должно быть отражено сторно начислений на сумму переплаты;
  • справка 2-НДФЛ (копия документа с актуальной информацией на дату обращения в ФНС).

Приходится отметить, что в настоящее время законодательно неурегулированным является вопрос о природе сумм, которые организация как налоговый агент по НДФЛ, перечисляет в бюджет.

Внимание

Поводом для рассуждений послужило письмо от 06.02.2017 №ГД-4-8/[email protected] ФНС России, в котором налоговая служба изложила позицию по отдельным вопросам, связанным с зачетом (возвратом) излишне уплаченных сумм НДФЛ. ФНС России признала возможность зачета переплаты по федеральному налогу в счет недоимки по НДФЛ[1][1]Позиция контролирующих органов по данному вопросу не единообразна и с течением времени изменялась.

Порядок возврата излишне уплаченного ндфл: новые разъяснения фнс

Важно

Представляется логичным, что излишне уплаченные в бюджет суммы НДФЛ продолжают оставаться для налогового агента налогом на доходы физических лиц, даже если в рамках ситуации № 1 налоговый агент изначально произвел возврат НДФЛ налогоплательщику— физическому лицу за счет собственных средств.

Имеются основания считать, что излишняя уплата НДФЛ в бюджет не ведет к трансформации налога в неналоговое обязательство бюджета перед налоговым агентом[4][4]Независимо от того, кто, в конечном счете, определяет судьбу переплаты: налогоплательщик или налоговый агент. , для защиты которого следует использовать, например, гражданско-правовые механизмы.

Можно ли переплату по ндс зачесть в счет недоимки по ндфл

Таким образом, восполнение данного пробела возможно лишь законодательным путем, при этом законодателю необходимо определить не только порядок действий участников отношений в случае переплаты по НДФЛ, но и правовую природу такой переплаты для участников отношений в двух возможных ситуациях.

Ситуация № 1: НДФЛ был удержан из доходов налогоплательщиков и перечислен в бюджет в большем размере, чем следовало удержать и перечислить.

Поскольку в ситуации № 1 переплата НДФЛ возникает у налогоплательщика (физического лица), определять судьбу такой переплаты (заявлять о возврате или зачете) налоговый агент самостоятельно не вправе.

Согласно действующему законодательству РФ возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом.

Что делать с переплатой по ндфл: 3 варианта

Источник: http://dipna5.ru/mozhno-li-perechislit-ndfl-menshe-v-2018-godu-za-schet-pereplaty/

Что делать, если выявлена переплата НДФЛ

Если НДФЛ удержан с дохода в слишком большой величине, в 2017 году сотрудник вправе обратиться в организацию, которая изъяла налоговую сумму с его дохода, выступив в роли налогового агента. Чтобы заявить о своем желании пересмотра НДФЛ и возврата денег, физлицу необходимо составить на имя начальства заявление, обязательно в письменной форме.

Если за возвратом НДФЛ обращаются наследники погибшего налогоплательщика или другие якобы доверенные лица, российское законодательство запрещает выплачивать деньги всем, кроме самого налогоплательщика.

Возврат налоговых отчислений производится не наличными, перечисление денег осуществляется исключительно на банковскую карту, поэтому плательщику необходимо указать в заявлении реквизиты оформленного на него счета.

Когда можно оформить возврат переплаченного НДФЛ

После того как НДФЛ был перечислен в большей сумме, чем положено, налогоплательщику дается 3 года, чтобы заняться процедурой возврата средств. Если даже вы были уволены с места работы к моменту подачи заявления на возврат денег, этот факт все равно не исключает возможности получить деньги обратно. Весомым аргументом в вашу пользу по-прежнему остается срок давности – 3 года.

Как при покупке квартиры возмещается налог НДФЛ

Откуда берутся суммы, из которых можно вернуть излишне удержанный НДФЛ?

  1. Из доходов физлица, в отношении которого возникла переплата, такое возможно, если работник трудится на той же фирме.
  2. Из доходов других работников предприятия, для которых работодатель является налоговым агентом, позволяющим установить налоговые отношения между государством и физлицом. Об этом подробнее можно прочитать в 3-м пункте статьи 231 НК РФ, действующем в 2017 году.

Налоговые ставки, в отношении которых работает НДФЛ, направляемый фирмой на возврат средств, никак не влияют на ситуацию.

То есть отчисления, подсчитанные по ставке 13%, возвращаются за счет НДФЛ, определенных по ставкам 9, 13, 30 или 35%. В обязанности налогового агента входит раздельный учет доходной составляющей, на которую применяют разные ставки.

Засчитывается ли переплата по НДФЛ для работника со статусом резидента

Такое в 2017 году действительно возможно. При этом необходимо четко отличать резидента от нерезидента. Нерезидент – это физлицо, которое:

  • проживает на территории Российской Федерации до 183 дней;
  • период, учитывающийся для определения резидента, составляет последние 12 месяцев.

Таким образом, нерезидент находится в стране из 1 года всего 183 дня.

Соответственно, он может стать резидентом, но только если проработал на одном предприятии более 183 дней. Тогда работодатель вычисляет НДФЛ, обозначенный с января 2017 года, самостоятельно. Статус резидента дает возможность осуществить перерасчет по ставке 30%, соответственно, в налоговую базу теперь включают доходы, с которых отчисления удерживались исключительно по ставке 30%.

Эти пояснения предоставлены в письмах от Министерства финансов России. Переплата, созданная при замене статуса на другой, засчитывается нанимателем еще до завершения налогового периода.

Гарантией соблюдения законодательных норм является письменно составленное заявление.

Что можно сделать, если переплаченный НДФЛ касается итогов подотчетного периода? Придется идти к сотрудникам ИФНС, подразделение которого располагается непосредственно по месту проживания.

С собой трудящемуся необходимо принести пакет документов, куда входят:

  • заявление на возврат денег по НДФЛ;
  • налоговая декларация, касающаяся НДФЛ;
  • документы, в которых подтверждается статус резидента в налоговом периоде, когда планируется возврат средств.

Налоговые вычеты по НДФЛ на ребенка

Если бухгалтер фирмы, на которой трудился или работает сейчас сотрудник, самостоятельно зафиксировал переплату НДФЛ. Об этом следует сообщить работнику на протяжении последующих 10 рабочих дней, каким образом – устно или письменно, – не важно. Однако специалисты рекомендуют обратиться все-таки с письменным уведомлением.

Если возврат средств происходит через налоговую инспекцию

Платежи, которые предстоят по НДФЛ, могут быть недостаточными для возвращения физлицу излишне уплаченного размера НДФЛ 3-месячного периода, обозначенного в 1-м пункте статьи 231-й НК РФ. Тогда работодатель обращается за помощью в подразделение налоговой инспекции, курирующее деятельность компании.

Бухгалтер обязан представить заявление от сотрудника на протяжении 10 дней после того, как документ написан. Порядок возврата денег по НДФЛ описывается подробно в статье 78-й НК РФ. Если перечисление денег затягивается, наниматель может вернуть сумму из собственных средств, а после получить деньги вместо работника.

Когда зачесть перечисленные средства в счет будущих налоговых отчислений в 2017 году нельзя?

  1. Если предприятие по ошибке перечислило в госказну НДФЛ больше, чем на самом деле было удержано.
  2. Совершило выплаты досрочно, то есть еще до оплаты заработка дохода сотруднику.

Тогда эти деньги не относят к излишне уплаченным налоговым отчислениям, ведь фактически они не взимались с доходов трудящихся, а поступили от самой организации за счет ее личных средств и капитала. А о НДФЛ с личных средств не может быть и речи.

Если переплата возвращается за счет денег, вернувшихся из бюджета, тогда в налоговую инспекцию представляют следующие официальные бумаги:

  • заявление на возврат НДФЛ;
  • выписка, сделанная из данных налогового регистра по НДФЛ, где идет речь о доходах работника;
  • ксерокопия заявления сотрудника, где обязательно фиксируют причину формирования переплаченной суммы, дату возникновения и конкретную величину;
  • ксерокопия справки по форме 2-НДФЛ, которая совпадает с датой обращения по возврату;
  • сведения о денежных операциях, включающих расчеты с госбюджетом, исходя из года, когда был произведен перерасчет налога.

Документы могут быть разными, в основном бухгалтеры показывают выписку по счету 68 «Расчеты с бюджетом по НДФЛ». Величина отчислений по кредиту должна быть сторнирована на размер переплаты налоговых отчислений, тогда сумма переплаты неналоговым сотрудникам четко видна и ясна.

Если переплата НДФЛ в бюджет имеет место, и деньги решено возвратить за счет средств предприятия, что делать тогда? К заявлению нужно приложить не только первичную отчетность, но также сдать и налоговую новую справку, где отражаются все пересчитанные величины налога.

Указывая уточненную информацию, добавьте:

  • в графе «№» и «От» нумерацию первичной выписки, новую дату составления документа;
  • в графе «Номер корректировки» – плюс единица к той нумерации, по которой проходила первая справка по НДФЛ, если корректировка происходит в первый раз, запишите 01;
  • в графах «Сумма налога исчисленная», «Удержанная», «Перечисленная», которые находятся в разделе 5, обозначьте данные о налоговых обязательствах конкретного трудящегося фирмы, которые остались после пересчета НДФЛ;
  • в графе «Сумма налога, излишне удержанная» запишите 0.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ

Отражение переплаты в документации в 2017 году

Каждый документ налоговой отчетности содержит место для фиксации информации, сколько поступило в бюджет и сколько изначально начислено. Если бухгалтер допустил ошибку и неверно просчитал сумму платежного поручения в 2017 году, ему предстоит отразить это в оплаченных средствах.

Отрицательный результат между 2-мя показателями фиксирует переплату, которая требует тщательной работы, какой именно, мы уже указывали выше. Ситуация меняется, когда речь идет о повышении налоговой базы или просчете налоговых отчислений, которые послужили причиной излишнего «финансирования» бюджета. Тогда процедура корректировки происходит в индивидуальном порядке.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/chto-delat-esli-vyyavlena-pereplata-ndfl

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: