Дебиторская задолженность организации это

Содержание

Что такое дебиторская задолженность предприятия? — База ответов на любые вопросы

Любое предприятие в процессе своей деятельности может выступать как заказчиком товаров или услуг, так и поставщиком.

В зависимости от этого на его счетах образуется задолженность, которая повышает либо снижает общий объем имеющихся средств.

Если предприятие отпустило продукцию сторонним организациям и еще не получило за нее оплату, речь идет о дебиторской задолженности. Что это за понятие? И какие бывают виды дебиторской задолженности? Попробует ответить на эти вопросы.

Что такое дебиторская задолженность?

К дебиторской задолженности относится сумма долгов, которые причитаются предприятию за поставленные товары или услуги. Как правило, она возникает в том случае, когда материальные ценности уже проданы (услуги оказаны), но деньги за них еще не получены.

Независимо от срока погашения этих средств, дебиторская задолженность входит в оборотные активы предприятия и позволяет не только выявить показатели его текущей платежеспособности, но и оценить финансовое состояние в будущем.

Как известно, денежные средства любой организации пребывают в постоянном кругообороте – вкладываются в сырье и материалы, изымаются на налоги, заработную плату, пенсионное страхование, а затем возвращаются на счета в виде оплаты за готовую продукцию.

Если у предприятия возникает дебиторская задолженность, то для полноценной работы ему приходится либо привлекать банковские кредиты, либо останавливать производство.

В связи с этим своевременно выплаченные долги от покупателей играют важную роль в обеспечении эффективной и стабильной работы компании.

Что входит в дебиторскую задолженность?

Помимо долгов покупателей за отгруженную продукцию или предоставленные услуги, в дебиторскую задолженность могут входить авансы, которые были выплачены подрядчикам и поставщикам материалов, долги по ссудам, выданным, к примеру, сотрудникам предприятия, и средства, предоставленные подотчетным лицам на закупку сырья.

Кроме того, к дебиторской задолженности относят средства, которые предприятию должны арендаторы его недвижимого имущества, в том числе по оплате коммунальных услуг. Поскольку задолженность напрямую влияет на работу организации, ее владельцам следует с особым вниманием подходить к выбору заказчиков и арендаторов, а также учитывать все нюансы при составлении договоров.

Какие бывают разновидности дебиторской задолженности?

В зависимости от времени выплаты долгов существует несколько видов задолженности, среди которых стоит упомянуть неоправданную и просроченную. К первой относятся непогашенные обязательства клиентов и долги, которые образовались в результате недостачи или растраты.

Просроченная задолженность – это долги, по которым произошла задержка оплаты. Она может быть:

— ожидаемой, если по ней предоставлялись гарантийные письма;

— сомнительной, то есть такой, по которой долг не обеспечен поручителями или залогом;

— безнадежной, когда получить долг не представляется возможным.

Если выплаты по просроченной задолженности не происходят в течение 3 лет, их списывают на убытки предприятия.

От чего зависит объем дебиторской задолженности?

На размер задолженности оказывает влияние, прежде всего, рост производства и, соответственно, увеличение количества покупателей. Часто ее объемы могут зависеть от разновидности продукции, которая является предметом договора купли-продажи, конкурентоспособности товаров на рынке и вместительности самого рынка.

Рост дебиторской задолженности может происходить по причинам как зависящим от предприятия, так и независящим от него. К последним относят недобросовестность партнеров, которые в срок не погашают свои долги.

В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Если под дебиторской задолженностью понимают долги предприятию, то к кредиторской относят денежные средства, которые это предприятие должно своим поставщикам, подрядчикам или государственным организациям.

В их число входят неоплаченные материалы и сырье, непогашенные кредиты и займы, а также долги перед учредителями или работниками.

Если кредиторская задолженность не оплачивается в течение 3 лет, ее списывают на прибыль компании.

Источник: http://www.mnogo-otvetov.ru/finansy/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-predpriyatiya/

Дебиторская задолженность: понятие, виды, структура и формулы

Людям, которые связаны с финансовой деятельностью очень часто приходится слышать слова «дебиторская задолженность», но далеко не каждый полностью понимает смысл этого понятия.

Что считается дебиторской задолженностью предприятия

Дебиторская задолженность в бухгалтерии подразумевает сумму долгов, которые причитаются предприятию или компании со стороны потребителя (приобретателя) или прочих категории дебиторов за уже исполненные услуги. При этом организация имеет расчет на получение данного долга в конкретные сроки, согласуемые с дебитором.

Дебитор – лицо, являющееся должником организации, оказывающей услуги или продающей товары.

Если глубже погрузиться в терминологию, то данный вид задолженности есть разновидность актива, при этом следует учитывать, что средства, составляющие сумму долга не находятся на счете предприятия, что негативно сказывается на балансе и финансовом положении.

Это позволяет значительно увеличить объемы сбыта или круг потенциальных клиентов посредством предоставления отсрочек по платежам.

Структура дебиторской задолженности и расчет ДЗ и ее средней величины

Для нормального функционирования предприятия требуется выстраивание системы управления финансовыми рисками, неотъемлемой частью которой должен стать анализ дебиторской задолженности для своевременного выявление возможности не возврата средств.

Что такое дебиторская задолженность-смотрите в этом видео:

На первоначальном этапе построения подобной системы следует учитывать все данные об имеющейся ДЗ по датам, для чего необходимо распределить ее по составным частям структуры:

  • общая сумма долга и количество должников;
  • доля, составляемая «дебиторкой» в финансовом портфеле организации;
  • разделение задолженности по временным характеристикам;
  • распределение долга по размеру выплат.

Самая простая формула расчета дебиторской задолженности (ДЗ) будет иметь вид:

ДЗ=ДЗ1+Т-Р, где

ДЗ1 –задолженность на конец предыдущего отчетного периода;

Т – стоимость услуг по договору;

Р – поступления от реализации.

К примеру, чтобы определить среднюю ДЗ, необходимо сумму значений величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, разделить пополам.

Также для более полного расчета ДЗ может учитываться оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора задолженности. При этом важно учитывать именно коэффициент оборачиваемости, наглядно демонстрирующий процент вырученных средств на потраченный рубль.

Формула для вычисления оборачиваемости имеет следующий вид:

Ко=Р/средняя ДЗ, где

Ко – коэффициент оборачиваемости;

Р – выручка, полученная организацией от продажи в кредит.

Еще одним показателем, который высчитывается математически и отражает оборачиваемость в днях, позволяет представить в цифрах срок возврата ДЗ. Этот показатель высчитывается по формуле:

Код=T/Ко, где

Код – срок оборачиваемости;

T – период времени, подвергаемого анализу.

Виды задолженности, такие как, краткосрочная и долгосрочная и другие

Существует большое количество критериев, позволяющих распределить ДЗ по видам. Первым, самым крупным делением задолженности служит ее распределение по времени погашения причитающегося долга:

  • краткосрочная ДЗ. В эту группу включаются суммы, которые ожидаются к поступлению на счета организации в течение текущего финансового года;
  • долгосрочная ДЗ. Она включает в себя выплаты, которые должны поступить на счет в срок более года после наступления окончания отчетного периода.

Временное разделение устанавливается Приказом Минфина РФ №43 Н от 06.07.1999 года, где четко прописаны виды задолженности по срокам погашения.

Следующим критерием, определяющим виды ДЗ, является поступление оплаты. В данном случае задолженность будет делиться на:

  • нормальную ДЗ, включающую в себя средства за оказанные услуги или проданные товары, сроки поступления которых еще не наступили согласно действующему договору;
  • просроченная ДЗ, когда суммы за выполненную в срок работу не поступили на счета организации вовремя.

Следуя этому правилу просроченная задолженность подразделяется на:

  • сомнительную, когда финансовое положение дебитора далеко от стабильного, но шанс получить денежные средства существует;
  • безнадежную, образующуюся в случаях банкротства дебитора. В этом случае рассчитывать на возвращение долга не следует.
  • отсроченная задолженность. Вид, отличающийся продлением сроков выплаты долга после предварительного соглашения сторон.

В бухгалтерии принято выделять еще одну разновидность задолженности, определяемую по объекту долга:

  • товары, услуги или прочие виды работ в соответствии с договором;
  • обязательства по полученным векселям;
  • расчетные операции с бюджетом, что включает в себя налог на добавочную стоимость, уплачиваемый при прохождении таможенного контроля в случае ввоза товара в страну;
  • финансовые отношения с персоналом, особенно с материально ответственными лицами;

Причины возникновения дебиторской задолженности

Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:

  • осуществлении процесса нормальной деятельности, во время которой происходит образование долга в силу несвоевременной проплаты заказчиками выполненной работы;
  • неудовлетворительное состояние платежной дисциплины, включающая в себя не только несвоевременное исполнение должниками возлагаемых на них договором обязательств по своевременной оплате, но также неграмотное составление самих договорных документов.

Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.

Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.

Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:

Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.

Инвентаризация – возможность четко отследить имеющуюся задолженность

Чтобы полностью знать масштабы имеющихся долгов со стороны дебиторов регулярно требуется проводить процесс инвентаризации ДЗ посредством актов сверки по каждому конкретному договору.

Следует иметь в виду, что момент подписания акта сверки является временем прекращения действия текущей ДЗ и является точкой отсчета нового периода.

При проведении процесса инвентаризации ДЗ важно правильно оценивать объем просроченной и сомнительной задолженности. Также не менее важным является определение возможности формирования резерва в балансе предприятия исходя из суммы сомнительного долга.

Это требует анализа всех сумм, имеющихся в графе «дебиторская задолженность» на предмет их сомнительности. Задолженность, объектом которой являются расчеты с персоналом, также требует учета и объективной оценки.

Еще одним действием при инвентаризации является анализ имеющихся дебетовых остатков по счетам, предполагающим налоговые выплаты. Это действие проводится с целью выявления совершенных переплат.

Уступка дебиторской задолженности по договору цессии

Нередко у организации возникают ситуации, когда требуется продать имеющуюся ДЗ. Совершение данной сделки осуществляется в рамках договор уступки права, иначе называемого договор цессии.

Сумма приобретения будет являться для цессионария начальной стоимостью дебиторской задолженности. Еще одним важным нюансом перепродажи ДЗ является налогообложение.

Если предметом договора цессии являются услуги или товары, подлежащие налогообложению, то НДС выплачивается организацией-приобретателем не только с суммы задолженности, но также с разницы, на которую действительная ДЗ превышает стоимость сделки.

Как управлять дебиторской задолженность?

При этом совершенно не важно, насколько меньше оказалась цена совершенной сделки, НДС придется заплатить полностью.

Дебиторская задолженность банка

Любая организация, осуществляющая любой вид деятельности, обязательно имеет дебиторскую задолженность. Банковский сектор не исключение из данного правила.

Сюда могут входить продажа векселей, банковских активов и ценных бумаг. Преимущественно в банковском секторе существует краткосрочная дебиторская задолженность, которая образуется при выдаче кредитов или кредитных карт.

Каждому банку очень важно следить за уровнем имеющейся задолженности, поскольку значительное увеличение ДЗ может стать причиной финансового краха регулятора и привести к невозможности обеспечить действующие вклады или обязательства, в которых банк сам выступает дебитором.

Дебиторская задолженность – основной показатель, наряду с кредиторской, который должен оцениваться при анализе финансового положения предприятия. Именно от ДЗ зависит уровень благополучия компании или организации и он относиться к определяющим параметром ликвидности.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/debitorskaya-zadolzhennost.html

Дебиторская задолженность — это…

Дебиторская задолженность — это один из наиболее ликвидных активов предприятия.

Однако сумма дебиторской задолженности — это то, что может стать причиной недостатка финансирования, особенно без соотнесения с кредиторской задолженностью и без эффективного управления этими видами задолженностей.

В настоящей статье пойдет речь о понятиях дебиторской и кредиторской задолженности, о рисках, связанных с наличием долговых активов и обязательств, а также о некоторых способах снижения этих рисков.

Понятие дебиторской задолженности – это мы должны или нам должны?

Что такое кредиторская задолженность предприятия простыми словами

Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности?

Дебиторская и кредиторская задолженность является источником рисков

Страхование дебиторской задолженности

Итоги

Понятие дебиторской задолженности – это мы должны или нам должны?

Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.

Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа (в этом случае говорят о коммерческом кредите), а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности. Примерами такой дебиторки могут служить арендные депозиты или суммы, оплаченные за годовую подписку печатных изданий.

В составе дебиторской задолженности числится переплата по налогам, сборам и взносам во внебюджетные фонды, а также различная задолженность работников перед организацией, например:

  • суммы, полученные работниками под отчет;
  • переплата по заработной плате;
  • задолженность по займам, полученным от предприятия;
  • долг по возмещению недостач и материального ущерба.

Что такое кредиторская задолженность предприятия простыми словами

Кредиторская задолженность – это долг предприятия перед внешними контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, а также работниками предприятия.

Кредиторская задолженность возникает, если предприятие получило товары, работы или услуги, оприходовало их в учете, но не исполнило обязательства по оплате. Задолженность перед кредиторами бывает текущей и просроченной в зависимости от права на отсрочку платежа и даты возникновения долга.

Так, например, заработная плата начисляется в бухгалтерском учете в последний день месяца, а выплачивается в начале следующего месяца. На конец месяца начисления кредиторская задолженность перед работниками предприятия по выплате заработной платы будет текущей. В случае невыплаты заработной платы в установленный срок такая задолженность будет считаться просроченной.

Рассмотрим, каким образом дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности предприятия.

Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности

В зависимости от срока погашения кредиторку делят на долгосрочную (более года) и краткосрочную (менее года) и, в соответствии с этой классификацией, показывают в бухгалтерском балансе. Кредиторская задолженность в балансе – это либо долгосрочное обязательство, которое отражается в разделе IV, либо краткосрочное обязательство, которое отражается по строке 1520 раздела V.

Дополнительную информацию о порядке заполнения бухгалтерского баланса читайте в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Дебиторская задолженность отражается по строке 1230 в разделе II бухгалтерского баланса.

Подробнее об отражении в балансе дебиторки и порядке расшифровки статьи 1230 читайте в статье «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Дебиторская и кредиторская задолженность – это важные показатели бухгалтерской отчетности предприятия, которые подлежат расшифровке в пояснениях к отчетности (п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Расшифровка дебиторки и кредиторки интересует пользователей отчетности в первую очередь, т. к. эти активы и обязательства могут быть источниками рисков.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности?

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности – немаловажный предмет анализа финансового состояния предприятия. Однако его нельзя рассматривать обособленно от других статей отчетности.

Если кредиторка превышает дебиторку это может означать, что предприятие испытывает нехватку оборотных средств, но также может значить, что предприятие располагает достаточным количеством других ресурсов, например денежных средств.

 Однозначно можно сказать, что отсрочка платежей, предоставленная покупателям, должна быть меньше или равна отсрочке платежей в адрес поставщиков предприятия. В противном случае предприятие будет испытывать острую нехватку средств, необходимых для расчетов с кредиторами, с вытекающими из этой ситуации дополнительными расходами на уплату пени и штрафов.

Необходимо понимать, что пользоваться терминами «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность» необходимо правильно. Если вы напишете покупателю претензию следующего содержания: «Просим оплатить дебиторскую задолженность по договору поставки», ваш контрагент не поймет сущность просьбы, т. к. задолженность перед вашей компанией у него числится как кредиторка.

Важно! При оформлении юридически значимых документов не обозначайте задолженность как кредиторскую или дебиторскую, используйте понятия, определенные в договоре.

Дебиторская и кредиторская задолженность является источником рисков

Можно выделить следующие риски, связанные с дебиторкой и кредиторкой:

  • кредитный риск (риск неисполнения обязательств дебиторами);
  • риск потери ликвидности (риск неисполнения обязательств перед кредиторами);
  • операционный риск (риск потерь и убытков вследствие недостатков в системах контроля и управлении).

Какие же меры должно принимать предприятие для снижения влияния рисков на текущую деятельность?

Работа по предотвращению возникновения просроченных и невозможных к взысканию долгов покупателей (кредитный риск) начинается с оценки благонадежности клиентов перед заключением договора.

Для такой оценки мало проанализировать бухгалтерскую отчетность клиента.

Важно иметь информацию об участии будущего покупателя в судебных процессах, налоговых спорах, проверить полномочия должностных лиц, подписывающих юридические документы, а также провести другие необходимые проверки.

Безусловно, самым надежным способом предотвращения взыскания долгов с покупателей является работа на основе предоплаты, но в рыночных условиях приходится находить компромиссные варианты оплаты, в т. ч. предоставление отсрочки платежа.

Работа по прогнозированию денежных потоков в зависимости от полученной и предоставленной отсрочки платежа может значительно снизить риск потери ликвидности.

Снижение операционных рисков достигается построением четкой системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Одним из элементов управления дебиторской задолженностью является страхование дебиторки.

Страхование дебиторской задолженности

Как работает страхование дебиторской задолженности? Предприятие заключает договор со страховой компанией, где определяются основные условия договора страхования, включая перечень страховых случаев, порядок оценки финансового положения должников и другие. Например, в договоре страхования может быть определено, что страховым случаем признается неисполнение обязательств покупателем в течение определенного договором страхования срока.

Страховая компания и страхователь определяют перечень и объем дебиторской задолженности, подлежащей страхованию.

Обратите внимание! Страховая компания не страхует дебиторскую задолженность в целом, а тщательно подходит к оценке рисков неплатежей в разрезе каждого клиента страхователя.

Что же происходит в результате наступления страхового случая? Страховая компания выплачивает предприятию-страхователю сумму застрахованной дебиторской задолженности с определенным дисконтом, т. е. часть суммы долга списывается в расходы предприятия. После этого право требования задолженности переходит к страховой компании.

Несмотря на то что страхование дебиторской задолженности является достаточно надежным инструментом в снижении кредитных рисков, предприятию стоит сопоставить предстоящие расходы и предполагаемую выгоду от данного вида страхования.

Итоги

Для того чтобы обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для своих клиентов, в частности, предоставить им отсрочку платежа, предприятие должно найти источник финансирования собственных расходов на период отсрочки.

Кредиторская задолженность предприятия является одним из таких источников финансирования текущей деятельности предприятия.

Грамотное и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является залогом успеха любой коммерческой деятельности.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/debitorskaya_zadolzhennost_eto/

Понятие и виды дебиторской задолженности

Дебиторской называют задолженность заемщиков, покупателей либо других подотчетных (физических, юридических) лиц, которая должна быть погашена в установленный период времени. О дебиторской задолженности (далее — ДЗ) ведут речь тогда, когда товар был продан (услуга выполнена), но деньги за это продавец (исполнитель) еще не получил.

Дебиторская задолженность – обязательная оставляющая оборотных средств коммерческой организации. Под этим термином понимают долг, который физическое (юридическое) лицо должно выплатить фирме за товары или услуги.

Важно: того, кто имеет задолженность, называют дебитором. Необоснованно большие суммы ДЗ негативно сказываются на хозяйственной деятельности предприятия, поскольку это приводит к дефициту собственных оборотных средств, компания не может активно развиваться и наращивать производственные мощности.

ДЗ признается активом предприятия тогда, когда есть вероятность получения от нее экономических выгод в будущем и можно с точностью определить величину таковых. То есть, при соблюдении соответствующих условий договора дебиторская задолженность играет роль своеобразного финансового инструмента, позволяющего фирме зарабатывать дополнительные средства.

Дебиторскую задолженность субъекта хозяйствования можно рассматривать в 3 основных направлениях:

  • инструмент для погашения кредиторской задолженности;
  • часть продукции (услуг, работ), которая была продана покупателям (клиентам), но еще не оплачена;
  • элемент оборотных активов компании, финансируемый за счет заемных либо собственных средств.

Таким образом, ДЗ может возникнуть вследствие:

  • невыполненных договорных обязательств;
  • взысканных сборов, излишне уплаченных налогов;
  • выданных подотчетных денежных средств.

Классификация

ДЗ бывает:

  • по срокам погашения – долгосрочной, текущей;
  • по степени уверенности дебитора в погашении долга – сомнительной, безнадежной.

Текущей ДЗ называют такую сумму задолженности, которая «вписывается» в нормальный операционный цикл. Предполагается, что такая ДЗ будет обязательно погашена на протяжении года со дня баланса.

Под долгосрочной ДЗ понимают долг, не возникающий в рамках нормального операционного цикла предприятия. Эта задолженность погашается после 12 месяцев со дня баланса.

Безнадежная ДЗ – текущий долг, по которому либо истек срок давности выплат, либо существует уверенность о невозврате соответствующей суммы дебитором.

Сомнительной ДЗ считают тогда, когда есть вероятность непогашения долга.

Безнадежной либо сомнительной может быть исключительно текущая задолженность.

ДЗ, к тому же, условно подразделяют на нормальную и просроченную. Так, в первом случае право собственности на товары (работы, услуги) уже перешло к покупателю, но срок оплаты таковых еще не наступил, другой вариант – фирме-поставщику перечислен аванс за поставку (выполненные работы, оказанные услуги).

Просроченной задолженность считается тогда, когда товары, работы, услуги не были оплачены в срок. Она может быть сомнительной и безнадежной. Последняя ДЗ (ее называют «нереальной к взысканию») возникает вследствие:

  • банкротства должника;
  • ликвидации предприятия-дебитора;
  • невозможности взыскания суммы долга приставом по решению суда (к примеру, имущество организации может находиться на оперативном управлении;
  • истечения срока давности иска (когда должник не признает существование задолженности);
  • наличия финансов фирмы-должника на счетах «проблемного» банка.

Если дебиторская задолженность не была своевременно погашена в связи с банковскими неурядицами, существует несколько вариантов  разрешения ситуации:

  • когда после вынесения судом решения о ликвидации банка денежных средств для погашения долга все же недостаточно, то такая задолженность признается безнадежной, подлежит последующему списанию на финансовые результаты;
  • если банковская организация будет подвержена реструктуризации (а не ликвидации), то организация-кредитор может сформировать резерв по сомнительным долгам, ждать, пока банк восстановит свою платежеспособность.

В отношении просроченной ДЗ могут использоваться такие инструменты:

  • оплата задолженности ценными бумагами (векселями, акциями);
  • рассрочка (отсрочка) платежа;
  • метод бартера (товар-товар, услуга-услуга).

При предоставлении рассрочки либо отсроченного платежа, фирма-кредитор должна ориентироваться на деловую репутацию компании-контрагента.

Как отражается в отчетности предприятия

Основные нюансы:

  1. Текущая (ее еще называют «нормальной») задолженность признается как доход от реализации товаров (услуг, выполненных работ), оценивается по первоначальной стоимости.
  2. В качестве безнадежной ДЗ отображается в том отчетном периоде, где была установлена дебиторская несостоятельность в погашении долга.
  3. Сомнительной задолженность считается тогда, когда у субъектов хозяйствования возникают сомнения относительно ее будущей выплаты (вносится в соответствующий отчетный период).

Точного времени признания ДЗ долгосрочной не установлено. Она отображается в отчетности тогда, когда была осуществлена предоплата либо отгружена продукция (выполнены работы, оказаны услуги).

Практически все современные фирмы (организации) имеют дело с дебиторской задолженностью. У такого явления есть несколько объективных причин:

  • для дебитора ДЗ – возможность эксплуатировать бесплатные дополнительные оборотные средства;
  • дебиторская задолженность позволяет субъекту хозяйственной деятельности, выступающему кредитором, расширить целевую аудиторию и рынок сбыта товаров (услуг, работ).

ДЗ возникает, когда контрагенты (дебитор и кредитор) заключают договор, — право собственности на услуги, товары, работы переходит от одного хозяйственного субъекта к другому, но при этом оплата таковых производится позже.

Основной недочет ДЗ – то, что средства изымаются из хозяйственного оборота организации, что часто накладывает негативный отпечаток на ее финансовое состояние. Стремительный рост дебиторской задолженности может привести к банкротству фирмы, поэтому бухгалтерская служба должно вести четкий контроль состояния ДЗ, следить, чтобы дебиторы своевременно вносили средства.

Важно: деятельность организации признается финансово устойчивой, если сумма дебиторской превышает величину кредиторской задолженности.

Плюсы и минусы роста ДЗ предприятия

Дебиторская задолженность расценивается многими современными компаниями как фактор успешного экономического развития.

Так,  если вести речь о предпринимательской выгоде, ДЗ позволяет:

  • «выделить» удобную для кредитора линию займа, гибкие взаимовыгодные условия сотрудничества с дебитором – это, в свою очередь, способствует увеличению количества клиентов компании;
  • обеспечить прирост объема реализуемых товаров – принести субъекту хозяйственной деятельности дополнительную прибыль;
  • повысить конкурентную привлекательность фирмы.

Наряду с этим, рост ДЗ компании всегда сопряжен с определенным отрицательным воздействием на ее деятельность:

  • ростом финансовых затрат как следствие присутствия в балансе ДЗ;
  • угрозой убытков, связанных с инфляцией;
  • возникновением нестабильности в работе предприятия (это связано с тем, что покупатели систематически задерживают расчеты за товары, услуги, выполненные работы);
  • снижением показателей ликвидности фирмы (организации);
  • увеличением суммы безнадежной задолженности дебиторов, проблема возникает при непогашении ДЗ в срок;
  • при низкой платежеспособности компаний-дебиторов и росте количества таковых финансовое состояние предприятия может ухудшиться, подобная ситуация со временем часто приводит к банкротству.

Рациональное управление

Чтобы избежать убытков и, тем более, ликвидации, компания должна разумно подходить к организации расчетов с покупателями (клиентами):

  • правильно устанавливать сроки и расчетные условия предоставления товарных кредитов.
  • предлагать скидки при долгосрочной оплате услуг, товаров.
  • всегда учитывать вероятность (риск) непогашения дебиторской задолженности.

Так, при жестких расчетных условиях покупатели не могут приобрести товар в кредит, в связи с этим объем продаж падает, а ДЗ не растет. При лояльном отношении компании-кредитора к условиям долгосрочных выплат число заказчиков закономерно возрастает, а вместе с ним увеличиваются и товарный оборот, и сумма задолженности дебиторов.

Отсутствие финансовой заинтересованности клиента (скидок) при долгосрочной оплате часто приводит к сомнительной задолженности.

Перед тем как заключать договор с покупателем, фирма-кредитор всегда должна оценивать его платежеспособность и то, для каких нужд он приобретает товар. Так, если продукция подлежит дальнейшей реализации, вероятность того, что ДЗ будет погашена вовремя, достаточно высока. Когда клиент покупает товар для личных целей, риск неуплаты возрастает.

Репутация контрагента на рынке также имеет значение – если он зарекомендовал себя недобросовестным при сотрудничестве с другими компаниями, возможно, от долгосрочных сделок с таким дебитором предприятию лучше отказаться.

Как видим, «полезность» ДЗ – понятие весьма сомнительное и неоднозначное, ее эффективность напрямую зависит от существующей на предприятии системы управления погашения текущих и долгосрочных выплат должниками.

Что такое дебиторская задолженность, можно узнать из данной лекции.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/chto-takoe-debitorskaya.html

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заёмщиков или любых других подотчётных лиц, которая должна быть выплачена в течение оговоренного раннее периода времени.

Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Это такая ситуация, когда вы товар/услугу продали/выполнили, но деньги за это еще не получили. Т.е. в двух словах, это — то, что должны вам.

Дебиторская задолженность — информация из Википедии

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.

  • В первом случае речь идёт о задолженности за определённые товары, которые по факту уже принадлежат покупателю, но срок оплаты ещё не наступил.
  • Просроченной дебиторской задолженностью называется задолженность за товары, по которым не поступила оплата в указанные двумя сторонами сроки. В свою очередь, такой тип задолженности может быть сомнительным или же безнадёжным. В последнем случае проблема разрешается при участии коллекторских агентств.

Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы. Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора. Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это такая, согласно которой долги возвращаются по истечении срока в 12 месяцев после заключения договора. Это необоротный актив предприятия. Данная задолженность оценивается и отображается в балансе по её текущей стоимости с учётом начисленных процентов.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

  • за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
  • полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, которая характеризуется небольшим временем погашения задолженности – до года после отчётной даты.

Она включает в себя задолженность покупателей и заказчиков за товары и услуги – возможно обеспечение векселями.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств.

Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение ликвидности собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Управление дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.

После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.

На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.

При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.

Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.

Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником — в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.

От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств — это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.

Источник: http://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/debitorskaya-zadolzhennost.html

Дебиторская задолженность — что это такое простыми словами

Дебиторская задолженность — это долги перед организацией другими фирмами или предприятиями.

Ни одна коммерческая организация не может вести свои дела без дебиторской задолженности. Возникает эта задолженность в том случае, если одна компания уже отправила свой товар, он прибыл на место, а заказчик не перечислил деньги на счет поставщика.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится не только на виды, но и даже на подвиды. В первую очередь, нужно обратить внимание на временную классификацию:

  1. краткосрочная з. (это такой вид долга, который фирма должна погасить в течение 12 месяцев);
  2. долгосрочная з. (эти выплаты фирма ожидает не раньше, чем через год или 12 месяцев).

В случае просрочки дебиторская задолженность делится на:

  • сомнительную — таким образом у предприятия возникает сомнение, что компания, которая задолжает, сможет погасить свой долг в строго установленный срок;
  • безнадежная (эти долги, наверное, никогда не смогут погасить. Фирма, обязанная это сделать обанкротилась и ее имущество ушло с молотка).

Компании обычно сами себя страхуют, обязательно создают резервы. Если таких резервов не будет, то фирма сама может стать банкротом. Какая сумма будет находиться в резерве, решает дебитор самостоятельно. В первую очередь, это зависит от бюджета фирмы и ее оборота.

Самой популярной считается другая классификация. Задолженность за:

  • покупку товаров и услуг. Эта задолженность может включать в себя все задолженности по неуплаченным долгам, даже если сроки давно прошли;
  • по векселям;
  • по расчетам с сотрудниками (включают сюда и выплату зарплаты всем подотчетным сотрудникам компании);
  • по расчетам и бюджетам (налоги, взносы, НДС, который платят на таможне);
  • прочие (долги филиалов или «дочек» предприятий).

Причины, по которым возникает дебиторская задолженность

Обычно, выделяют такие причины следующие причины возникновения этого вида задолженности:

  • нарушение платежной дисциплины (или же ее полное отсутствие). Обычно это неправильно составленный договор, но может быть, просто другая компания не хочет выплачивать долги. У нее на это может быть много причин;
  • нормальная деятельность компании. Абсолютно любая фирма (даже самая маленькая) ведет отношения с другими фирмами, юристами. Без этого она не сможет существовать.

Конечно же, дебиторская задолженность, отнюдь не хорошо. При подсчете убытков и прибыли, можно заметить, что фирма приносит хороший доход, а значит фирма успешна на рынке. Но, а если обратить внимание на дебиторский долг, то получится обратное. Средства эти отсутствуют, их фактически нет.

Есть такие организации, которые вкладывают эти (долговые) деньги в развитие производства. Зачастую, долги выплачивают, пусть и с задержкой. Но если деньги не выплачивают, а в долгах у фирмы большая часть оборотных средств, то в скором времени компания обанкротится.

Раз денег нет, то организация не может оплачивать свои задолженности, налоги и даже не может платить заработную плату своим сотрудникам.

Такое может произойти абсолютно с любой компанией (не имеет значения, сколько лет фирма работает на рынке). На состояние дебиторской задолженности влияют не только внешние факторы, но и внутренние. Например, экономическое состояние в стране. Цены очень резко подпрыгнули и поэтому заказчик не смог вовремя заплатить за товар или услугу.

Бывает, что компания отдает товар в долг на длительный срок. Клиенты платят не сразу и могут тянуть с выплатой. А компании срочно понадобились деньги, но средства на счет не поступают, потому что у дебиторов еще есть время.

В такой ситуации, фирмы обращаются в банк и берут ссуду, чтобы выйти из сложного финансового положения. Но этот шаг только делает хуже компании. Расходы фирмы увеличатся, потому что каждый месяц нужно платить кредит банку.

Как управлять дебиторской задолженностью?

Фирма, которая внимательно следит за своими финансами, обязательно работает над планом и политикой, которая помогает управлять дебиторской задолженностью.

Чтобы обеспечить правильную работу, этой политике нужно очень хорошо потрудиться. Важно не только научиться контролировать выплаты должников, но и следить, чтобы все договора были составлены правильно и грамотно.

Наверное, это и есть основная цель политики, которая позволить управлять дебиторской задолженностью.

Руководители фирм обязаны контролировать оборотный актив. Ведь если дебиторская задолженность будет минимальная, то и финансовое положение компании будет в порядке. А значит компания будет процветать и банкротство ей не грозит.

Источник: https://fin-journal.ru/debitorskaya-zadolzhennost-chto-eto-takoe-prostymi-slovami/

Дебитор — это… Чем отличаются дебиторы от кредиторов

В соответствии с законодательством, дебитор это – должник, которым может быть как гражданин (физическое лицо), так и организация (юридическое лицо), а также субъект экономики, которыей имеет задолженность.

Дебиторская и кредиторская задолженность. Понятия

В настоящее время долги участников хозяйственных отношений стали большой частью всей системы экономического и хозяйственного оборота. Обязательства подобного рода в современности рассматриваются как составной элемент и необходимость в финансовых расчетах.

Задолженность может быть кредиторской и дебиторской. Это основные виды долгов. Участниками дебиторской и кредиторской задолженности выступают, соответственно, дебиторы и кредиторы. Понятие подобного рода долговых обязательств необходимо сформулировать более подробно.

Дебиторской задолженностью называется сумма, состоящая из долгов, которые причитаются организации в результате ее взаимодействия с другими организациями или физическими лицами в хозяйственной сфере. Наличие таких долгов означает, что средства предприятия, которому должны, используются не им самим, а той стороной, которая должна.

Кредиторской задолженностью именуется сумма, взимающаяся с должника в пользу другого лица, которому необходимо вернуть долг.

Это долговое обязательство возникает тогда, когда оговоренное время платежа за исполненное обязательство, оплаты купленного товара, полученных услуг истекло, а платеж так и не был совершен.

Отличие от дебиторской задолженности заключается в том, что лицо-должник использует средства, которые не принадлежат ему на самом деле, то есть средства, которые являются для него долговыми суммами.

Общие черты и отличия

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Различие задолженностей представляют собой особенности их функционирования как разновидностей обязательств, представляющих собой долг.

Отличие дебитора от кредитора

Для того чтобы разобраться в отличительных характеристиках, необходимо определить, что дебитор – это лицо, которое имеет долг перед другим лицом. Другими словами, он является должником кредитора.

Дебиторы и кредиторы отличаются друг от друга тем, что вторые имеют право требовать от первых возврат долга. У тех, кто брал в долг, есть только одно обязательство – вернуть деньги.

Что подразумевается под договорными отношениями

Дебиторы и кредиторы зачастую являются контрагентами друг друга. Договор в этом случае должен быть возмездным.

В таких документах один из контрагентов должен продать товар или исполнить какое-либо обязательство, оказать услугу, выполнить работу и т. п. Второй контрагент этот товар или услугу оплатить в установленный договором срок.

Как только появляется просрочка по оплате, просрочивший человек становится дебитором. Таким образом, дебитор – это контрагент, просрочивший оплату по договору.

Списание дебиторской задолженности

Необходимо помнить, что большинство из сумм задолженности не реализуются быстро. Так, излишние выплаты налоговым органам, а также финансовым органам, возможно списать с баланса лишь после того, как будет произведен перерасчет суммы в счет платежей, которые будут сделаны в последующем.

Задолженность работников вообще погашается частями длительное время, посредством удержаний из сумм, которые причитаются им к выплате. Могут быть лица, которые уволились из организации и не возвратили задолженность добровольно, в таком случае, после того как срок исковой давности закончится, суммы задолженности списываются как убытки.

Так же в течение достаточно длительного срока обычно не погашаются суммы, взыскиваемые по претензиям.

Списывает дебиторскую, так же как и любую другую задолженность, бухгалтер, в период, когда оканчивается очередной налоговый период. Обычно, определенные дни для списания такого рода задолженностей не установлены. Поэтому, как только окончился срок исковой давности для определенной задолженности, она должна подлежать списанию.

Задачи учета расчетов с дебиторами

Немаловажное значение имеют расчеты с дебиторами. Важнейшей составной частью бухгалтерской документации является учет долговых обязательств.

По основам права обязательство всегда связано с правом кредитора обязывать должника к обязательному выполнению соответствующих действий.

Выполнение обязательств является правоотношением, с определенной точки зрения, конкретные лица, связанные данным правоотношением, несут взаимные обязательства в этом правоотношении.

Если одно лицо – должник – добровольно осуществляет действие по исполнению обязательств, второе лицо – кредитор – в любом случае обязан это исполнение принять. Если должник не исполняет обязательство добровольно, кредитор вправе обратиться в суд за принудительным исполнением.

Суд может обязать должника исполнить принудительно обязательство из всего его имущества.

Еще одной особенностью является то, что дебитор – это должник, поэтому его обязанность может быть исполнена принудительно судом, а кредитор не обязан, а имеет право обратиться в суд, для исполнения дебитором обязательства.

Обязательство всегда имеет отношение к двум лицам – кредитору и должнику. Можно выделить основные задачи, которые поставлены перед функцией учета расчетов с дебиторами. Среди них:

  • учет движения денежных средств, а также операций по их движению, который должен быть полным, четким и точным;
  • соблюдение и контроль за кассовой и платежно-расчетной дисциплиной;
  • установление состава дебиторской задолженности, ее структуры (сюда входит определение сроков оплаты, вид задолженности и т. п.);
  • установление состава просроченной дебиторской задолженности.

Счета, отражающие расчеты с дебиторами

Ведя бухгалтерский учет, работнику необходимо отразить дебиторскую задолженность. Учитываться должны все дебиторы. Счет, по которому учитываются долги подобного рода, сформулирован в бухгалтерском плане счетов.

Все расчеты должны быть отражены по следующим счетам, которые в свою очередь, кроме номеров, имеют специальные наименования. Это счета № 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Остальные задолжники

Среди всех обладателей долгов выделяются прочие дебиторы – это люди, сведения о которых должны быть отражены в учете в графе «Прочие…» на специально предусмотренной для этого статье. Она объединяет самые разные суммы, входящие при этом в одну группу.

Сюда входят и задолженность по налогам, и задолженность работников, если им предоставлялись какие-то суммы, например ссуды. Займы могут быть выданы как из средств предприятия или организации, так и за счет банков. На эту же статью ставятся суммы, необходимые для возмещения ущербов.

Также на указанную статью относят задолженность подотчетных лиц, недостачи товарных ценностей, задолженности поставщикам. Существует еще ряд сумм, которые также относятся к указанной статье.

Расчеты с прочими должниками

На бухгалтерском счете, предназначенном для учета расчетов с разными задолженностями, кроме тех, для расчетов с которыми предусмотрены отдельные счета, учитываются расчеты с прочими дебиторами.

В настоящее время план счетов имеет в своем составе большое количество счетов для того, чтобы учитывать операции, которые раньше учитывались на счете 76, который был предназначен для расчетов с разными дебиторами. На этом же счете учитывались и расчеты с кредиторами.

В настоящее время предусмотрен счет 377, который учитывает расчеты с прочими дебиторами. Расчеты с прочими кредиторами сейчас ведутся по счету 685.

Счет 377 предусмотрен для того, чтобы учитывать расчеты с дебиторами в основном с персоналом, субъектами совместной собственности, в случае если они не созданы в качестве отдельного юридического лица.

Как уже было сказаны выше, расчеты с персоналом производятся в случаях, если им выдавалась ссуда или они имеют иные обязательства перед работодателем.

Также на счете 377 отражаются расчеты с различными банковскими организациями, в частности по комиссиям за обслуживание банковской организацией и другие подобного вида услуги, оказываемые банковскими организациями, которые не имеют прямого отношения к деятельности какого-либо банковского учреждения.

Источник: http://fb.ru/article/140296/debitor---eto-chem-otlichayutsya-debitoryi-ot-kreditorov

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность от А до Я: погашение, просрочка, взыскание

Многие из вас слышали о таких терминах как дебиторская и кредиторская задолженность, однако, не все знают, что это на самом деле, давайте разбираться вместе.

Дебиторская задолженность – это деньги, де-юре принадлежащие предприятию, но де-факто еще не поступившие на его счета от должников.

Если абстрагироваться от деталей, то увеличение дебиторской задолженности может косвенно говорить о повышении темпов роста предприятия, примерно так можно трактовать этот факт.

Тем не менее, здесь есть немаловажный аспект о реальном росте росте можно будет говорить только в тех условиях, когда дебиторы (должники) в погашают свои долги перед предприятием в назначенный срок. Только в этом случае у компании не будет проблем с погашением собственной кредиторской задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженность расшифровка отличий

Как вы уже поняли, дебиторская задолженность является полной противоположностью кредиторской задолженности. Понятие кредиторской задолженности подразумевает, что это собственный долг компании, который она обязана погасить в определенный срок. Эти два понятия нельзя рассчитывать как негативное явление, связанное с долгами.

В большинстве случае эти обе задолженности означают обязательства, которые компания приняла на себя, или имеет в свой адрес, но они еще не выполнены. Для того чтобы возникла дебиторская задолженность, не обязательно кому-нибудь предоставлять в долг денежные средства.

Это относится и к кредиторской задолженности – чтобы она возникла, необязательно брать кредит или деньги в долг. Достаточно, к примеру, заключить договор поставки, на основании которого расчеты будут осуществляться спустя время после того, как компанией был получен товар.

Если такой договор был составлен на месяц, то на протяжении всего тридцатидневного срока у компании возникает кредиторская задолженность. Иными словами, у компании будут обязательства рассчитаться по этому договору с поставщиком.

Рассмотрим положение поставщика в данной ситуации. У него, в свою очередь, после отгрузки товара, возникает дебиторская задолженность. То есть за поставленный товар он в течение тридцатидневного срока будет ожидать, пока компания за поставленный товар переведет денежную сумму, указанную в договоре, иными словами – рассчитается.

Данный пример наглядно демонстрирует возникновение двух видов задолженностей по отношению к одному обязательству у двух участников сделки. До тех пор, пока не наступит срок исполнения договорных обязательств, компания и поставщик товара будут расценивать дебиторскую и кредиторскую задолженность как рабочие нормальные взаимоотношения.

Что такое просроченная дебиторская задолженность?

Любая задолженность имеет, как правило, строгие ограничения по сроку исполнения обязательства, хотя и существуют, иногда, обязательства, для которых срок не установлен (бессрочные), исполнить которые надо тогда, когда по ним будет предъявлено требование.

В данном случае есть свои нюансы, и определенный срок на выставление требования на уплату тоже имеется. Например, может быть выдвинуто требование выполнения обязательств в двух или шестимесячный срок.

То есть разные сделки предполагают различный подход к погашению дебиторской задолженности, прописывая в тексте договора сроки, когда обязательство по оплате долга, должно быть исполнено, и тем самым дебиторская задолженность будет погашена/закрыта.

Однако, каким бы юридически выверенным не был договор между компаниями или предприятиями всегда возникают ситуацию, когда одна из сторон не надлежащим образом исполняет, или вовсе не исполняет свои обязательства, грубо говоря, не платит по счетам и не погашает «дебиторку», по сему и встречаются такие термины как «(нормальная) плановая дебиторская задолженность» и «просроченная дебиторская задолженность».

Чаще всего «безнадежная» просрочка по дебиторской задолженности  возникает при следующих обстоятельствах:

  • Ликвидация юридического лица должника.
  • Банкротство компании-должника;
  • Истечение срока исковой давности с неподтверждением долга;
  • Невозможность взыскания долга по исполнительному листу судебным приставом-исполнителем;
  • Наличие на счетах денежных средств в “проблемном” банке.

Когда срок погашения дебиторской задолженности идет согласно договору – это норма. С того момента, как срок исполнения обязательств прошел, но оплата не поступила на счет предприятия, то нормальная дебиторская задолженность превращается в просроченную.

И вот здесь уже компании необходимо принимать соответствующие меры, то есть руководство компании должно организовать работу ответственных сотрудников таким образом, чтобы дебиторская задолженность регулярно отслеживалась, контролировалась и сводилась к нулю.

Ответственный сотрудник компании должен четко знать, когда по какому виду обязательств второй стороны наступает срок погашения дебиторской задолженности.

В последний год мы стали свидетелями беспрецедентной борьбы ЦБ за чистоту банковской сферы, а именно регулярные отзывы лицензий у сомнительных банков. И вот как раз такой отзыв лицензии у банка, где дебитор держал свои счета и может стать причиной «безнадежной» просрочки по погашению дебиторки.

При такой ситуации возможны варианты развития событий, в первом варианте, если банк  дебитора ликвидируется или у него отзывается лицензия, а денежных средств не хватает для погашения должником дебиторской задолженности, то она признается безнадежной и должна быть списана, а во втором случае, если вместо банк подлежит реструктуризации, а не ликвидации, то компания имеет право создать резерв по сомнительной дебиторской задолженности и попытаться подождать восстановления платежеспособности банка дебитора.

Оптимальным решением для любой компании является отслеживание финансового состояния дебитора. Это делается с целью своевременного выявления дебиторской задолженности и предотвращения просрочек. Ведь с большой вероятностью можно заблаговременно узнать, что договорные обязательства могут быть не выполнены в срок.

В случае, когда дебитор находится на грани банкротства, у компании будут минимальные шансы, что дебиторская задолженность будет погашена. Если такая неблагоприятная ситуация наступила, рекомендуется как можно быстрее дебиторскую задолженность (которая не погашена) зафиксировать.

И как только срок исполнения обязательств наступил, начинать процесс взыскания дебиторской задолженности с должника в судебном порядке.

После того, как компания получит на руки решение суда, можно запускать процедуру банкротства неплательщика уже в качестве кредитора и в счет дебиторской задолженности можно будет рассчитывать хотя бы на какую-то (частичную) компенсацию по судебному исполнительному листу.

Взыскание просроченной дебиторской задолженности — работа с задолженностью

Только тогда, когда прошел установленный договором срок исполнения обязательств и обещанные платежи не поступили на счета компании, можно вести речь о том, что кредитор отказывается выполнять свои обязательства и начинать взыскание просроченной дебиторской задолженности.

С этого момента нормальная дебиторская задолженность трансформируется в просроченную. Компания имеет право применять в отношении должника законные методы побуждения погашению просроченной дебиторской задолженности, вплоть до подачи иска в суд и признания неплательщика банкротом. Перед кредитором есть несколько путей решения проблемы дебиторской задолженности, которая не была вовремя погашена. Давайте рассмотрим их:

  1. Переговоры с неплательщиком. Однако, бывают ситуации, когда дебитор ни в какую не идет на переговоры и на предъявленные требования по договору отвечать отказывается. Или, к примеру, дебитор использует всевозможные уловки с целью невыполнения своих обязательств и саботирует процесс погашения дебиторки. В этом случае его можно уличить в факте злостного уклонения от выполнения договорных обязательств и тогда, вопрос погашения дебиторской задолжености можно решать уже через суд по 177 статье Уголовного Кодекса Российской Федерации.
  2. Претензионная работа. Не редки ситуации, когда перед тем, как обращаться с заявлением в судебные инстанции, необходимо провести в обязательном порядке процедуры досудебного урегулирования. К примеру, не были выполнены условия договора поставки товара. Сначала необходимо написать претензию и после этого дожидаться получение ответа. Потом ждать, когда отведенный на ответ срок подойдет к концу, и только после этого можно составлять исковое заявление в суд с целью получения денег в счет дебиторской задолженности.
  3. Арбитражный суд по коммерческим спорам. Если не помогли ни переговоры, ни досудебная претензионная работа с неплательщиком, то нужно идти в арбитражный суд и подавать иск о взыскании дебиторской задолженности в арбитраже.
  4. Возбуждение уголовного дела. Основанием является злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Здесь необходимо знать, что мотивом для должника погасить просроченную дебеторку будет тот факт, что суд, помимо взыскания задолженности, может назначить наказание в соответствии со ст. 177 УК РФ в виде штрафа до двухсот тысяч рублей.

Большинство компаний должников, зная о возможной ответственности уголовного характера, стараются платить по своим счетам.

Подведем итоги: если у одной стороны договора возникает дебиторская задолженность, то у его контрагента непременно возникает кредиторская задолженность. После того, как оба участника сделки выполнили свои договорные обязательства, указанные виды задолженностей будут считаться погашенными.

Источник: http://www.papabankir.ru/banki/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: