Форма 6 НДФЛ что это такое

Содержание

6-НДФЛ — кто сдает и когда?

6-НДФЛ дополнил комплект отчетности коммерсантов с начала 2016 года. С помощью нашего материала вы узнаете, кому обязательно формировать этот отчет, и познакомитесь с иными особенностями его составления и представления.

Что такое 6-НДФЛ: декларация, справка или расчет

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ

Новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: календарные неожиданности

Как сдавать 6-НДФЛ совмещающему режимы коммерсанту

Сдача 6-НДФЛ в 2016-2017 годах (нюансы)

Как облегчить составление 6-НДФЛ и можно ли его не сдавать

Итоги

Что такое 6-НДФЛ: декларация, справка или расчет

С 2016 года законодатели дополнили список обязательной отчетности формой6-НДФЛ. Этот новичок в отечественной налоговой отчетности не имеет аналогов:

  • 6-НДФЛ совмещает суммовую и календарную информацию;
  • 6-НДФЛ обладает специфичной особенностью — сочетает систему наращивания данных от периода к периоду (первый раздел) с квартальной градацией информации (второй раздел).

На первый взгляд 6-НДФЛ напоминает декларацию (по структуре, форме и др.), а также схож со справкой 2-НДФЛ (по виду налога и назначению). Однако не является ни тем, ни другим.

Для6-НДФЛ предусмотрено особое название — расчет налогового агента. Такой вид отчетности описан п. 1 ст. 80 НК РФ и подтверждается приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, в котором 6-НДФЛ именуется расчетом.

С актуальными бланками налоговой отчетности и алгоритмами их оформления знакомьтесь с помощью размещенных на нашем сайте статей:

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ

Отчетность 6-НДФЛ должны составлять налоговые агенты — об этом говорится в первой строке Порядка оформления 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/450@.

Например, является ли адвокат налоговым агентом и должен ли он сдавать 6-НДФЛ? Должен, если он учредил адвокатский кабинет и выплачивает физлицам доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

К налоговым агентам относятся:

  • отечественные фирмы и ИП;
  • обособленные подразделения иностранных фирм в нашей стране.

Для всех указанных коммерсантов действует общий алгоритм: «заплатил физлицу — оформи 6-НДФЛ».

Столкнулись со сложностями при заполнении отчета? На нашем форуме можно проконсультироваться по любой ситуации, вызывающей у вас сомнения. Так, здесь знатоки объясняют, как следует отразить в отчете 6-НДФЛ излишне удержанную сумму подоходного налога: https://forum.nalog-nalog.ru/6-ndfl/kak-pravil-no-otrazit-izlishne-uderzhannuyu-summu-ndfl-v-otchete/

Об обязанностях и ответственности налоговых агентов по НДФЛ см. статью «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Существует еще одна категория налоговых агентов по НДФЛ, отдельно не обозначенных в п. 1 ст. 226 НК РФ, но упоминаемых в п. 2 ст. 230 НК РФ — это обособленные подразделения (ОП) отечественных фирм.

В отношении 6-НДФЛ каждое такое ОП фактически признается самостоятельным налоговым агентом — все имеющие подразделения фирмы, обязаны представлять расчет отдельно по каждому ОП. На титульном листе таких 6-НДФЛ указывается ОКТМО и КПП соответствующего ОП, а в остальном алгоритм формирования подобен аналогичному расчету центрального подразделения.

Детальнее процедуру сдачи 6-НДФЛ ОП см. в статье «Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям».

Новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: календарные неожиданности

Сроки сдачи 6-НДФЛ приведены в ст. 230 НК РФ — речь идет о 2 группах сроков, связанных с этим отчетом:

  • периодичность отчетности 6-НДФЛ — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  • «пограничные» отчетные сроки 6-НДФЛ — на составление и отправку отчета отведен 1 месяц для внутригодовых 6-НДФЛ и 3 месяца для итогового 6-НДФЛ.

Следуя буквальному прочтению указанной статьи, сдать 6-НДФЛ в 2016 году необходимо было сдать  не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой расчет — не позднее 1 апреля 2017 года.

Однако фактически не все «пограничные» отчетные даты 6-НДФЛ соответствуют указанным, так как отдельные из них приходятся на выходные дни.

В ситуации совпадения крайней отчетной даты с нерабочим днем действует специальное правило: отчитаться можно в первый после выходных или праздников рабочий день.

Пример

Главбух ООО «Пирамида» Семенов П. Г. по окончании 1-го квартала подготовил отчет6-НДФЛ.

Времени на это он потратил немного, поскольку деятельность ООО «Пирамида» имеет сезонный характер и в зимние месяцы выплат в пользу физлиц производилось мало. Отчет он подготовил на бумаге и планировал отправить его в инспекцию по почте.

Однако под рукой не оказалось подходящего по размеру конверта, и отправка отчета была отложена, тем более что времени до конца апреля было предостаточно.

Отсутствие под рукой конверта сыграло с Семеновым злую шутку: о неотправленном отчете он вспомнил только утром 1 мая, приехав на свою дачу для весенне-посевных работ. В результате праздничное настроение было безвозвратно потеряно.

Вернувшись 02.05.2017 (после праздников) на работу, Семенов первым делом отправил отчет и уже смирился со штрафом и предстоящими претензиями руководства по этому поводу.

Однако штрафа не последовало. Почему? В этой ситуации сработало основное правило п. 7 ст. 6.1 НК РФ: «пограничная» отчетная дата выпала на нерабочую субботу, поэтому у Семенова появилось законное право отчитаться в первый послепраздничный рабочий день.

Для 6-НДФЛ правомерность применения данного правила подтверждена письмом ФНС России от 21.12. 2015 № БС-4-11/22387.

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/6ndfl_kto_sdaet_i_kogda/

Что такое 6-НДФЛ: форма, корректировка, расчет, штрафы, соотношение

С недавнего времени все компании и ИП, которые используют наемных работников, или сотрудничают с физическими лицами и оплачивают их услуги из своих средств, обязаны информировать об этом государство. Кроме того они исчисляют, удерживают и оплачивают подоходный налог, а сведения об этом заносят в отчет 6-НДФЛ (даже по отпускным) для ежеквартального предоставления в ФНС.

Что такое 6-НДФЛ

В этой форме предприниматель или компания аккумулирует полученный доход и сумму начисленного налога своих сотрудников по отчетным периодам. По структуре и форме 6-НДФЛ выглядит как декларация, но фактически это расчеты налоговых агентов, содержание которых регламентируется 80-ой главой НК. Особенности отчета:

  • В нем совмещена числовая и календарная информация.
  • Кроме того, 6-НДФЛ – это сочетание поквартальной информации с записями за полгода, 9-ть месяцев и год по нарастающему итогу.

Новая форма 6-НДФЛ — тема видео ниже:

Отличие от 1, 2, 3, 4 и 5-НДФЛ

На сегодняшний день, 6-НДФЛ – это крайняя форма отчетности (по дате ввода в действие), и она дополняет уже существующие отчеты по подоходному налогу, несколько отличаясь от них.

  • 1-НДФЛ уже необязательна. Вместо нее теперь налоговые регистры, но для упрощения их ведения используют именно эту форму.
  • 2-НДФЛ наиболее близкий формат к рассматриваемому в этой статье отчету. Отличия в том, что:
    • 2-НДФЛ подается не поквартально, а раз в году.
    • В нем отражаются не сводные показатели, как в более позднем варианте, а по каждому индивиду отдельно. Но в некоторых показателях они должны сходиться, и это совпадение используется при проверках.
  • 3-НДФЛ – это документ для отчета физических лиц. Главным образом он требуется тем, кто кроме дохода на основном месте работы имеет еще и дополнительные денежные поступления.
  • 4-НДФЛ — декларация о планируемом доходе только для предпринимателей и частников. Она помогает в расчете авансовых платежей.
  • 5-НДФЛ – это сводный статистический отчет, составляемый налоговиками, и позволяющий ФНС контролировать налоговую базу по регионам.

Внешний вид декларации

Сдающие лица

Сдавать 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты. А это:

  • Организации, фирмы, компании различных видов собственности и организационно правовых форм.
  • ИП.
  • Адвокаты, практикующие в открытых ими конторах.
  • Частные нотариусы.
  • Иностранные филиалы (обособленные).

При условиях выплаты ими зарплаты своим сотрудникам или иных вознаграждений физическим лицам.

Смена ОКТМО

При заполнении данной формы, доходы учитываются по каждому ОКТМО отдельно по месту нахождения организации или месту ведения бизнеса (если точек несколько). Если компания или ИП сменили свое место дислокации на протяжении налогового периода (квартала), то 6-НДФЛ подается только в одном месте, по адресу последнего на время подачи ОКТМО.

Уплата

Ставка

Расчет 6-НДФЛ ведется по разделам. Причем если в штате есть сотрудники с разными ставками подоходного налога, то они учитываются следующим образом:

  • На каждую ставку заводится отдельный лист первого раздела, в котором суммируются все доходы по данному показателю.
  • Второй раздел заполняется обычным порядком.

Расчет 1-го раздела

Все данные по величинам доходов и НДФЛ заносятся в этом разделе поквартально, с суммированием показателей.

  • Заполнение начинается с 010-ой строчки с обозначением налоговой ставки, которая взята за основу расчетов на этом листе.
  • В 020-ой и 025-ой строках при расчете суммируются соответственно суммы доходов и дивидендов, полученных всеми налогоплательщиками компании (ИП) по текущему ОКТМО.
  • 030-ая строка показывает полагающиеся налоговые вычеты (суммарно).
  • А в 040-ую записывают исчисленный со всех доходов налог. 045-ая строчка содержит величину налога с дивидендов (в том числе).
  • Если есть фиксированный аванс, то его указывают в 050-ой строке.
  • Затем идут итоги расчетов по всем заполненным листам (ставкам) первого раздела. Они заполняются только в одном листе расчетов этого раздела (даже если их несколько). 060-ая строка – количество работников. 070-ая – их суммарный доход.
  • И в конце 080-ая и 090-ая строки – неудержанный или возвращенный налог.

Расчет 2-го раздела

В раздел 2 заносятся поквартальные расчеты по каждому налогоплательщику отдельно. Для этого он разбит на блоки по пять строк, в которых совмещаются даты и суммы финансовых операций:

  • 100-ая строчка число получения дохода (не путать с выплатой). То есть для зарплаты это конец месяца ее начисления.
  • 110-ая строка – дата удержания НДФЛ (вот здесь она совпадает с выплатой зарплаты).
  • 120-ая – день перечисления (следующий рабочий день после выплаты).
  • Далее идут суммы: 130-ая всего дохода, полученного на дату из 100-ой строки.
  • А 140-ая – удержанный на дату из 110-ой строки налог.

Это видео рассказывает про 6-НДФЛ за полугодие:

Правильность заполнения

В течение 3-ех месяцев по прошествии срока сдачи отчета специалисты ФНС могут провести камеральную проверку 6-НДФЛ. Для этого используется метод сравнения данного отчета с аналогичными строками формы 2-НДФЛ. Нескольких алгоритмов достаточно для сверки контрольных сумм и проверки правильности заполнения.

Корректировка

Если неточности заполнения или расчетов были обнаружены самостоятельно, раньше налоговой, тог неприятностей можно избежать, подав корректировку 6-НДФЛ. В нее записывается только та информация, которая подлежит изменению. А в титульном листе указывается соответствующий номер корректировки (001 вместо 000 и так далее).

Если на протяжении всего года компания или ИП не производила никаких выплат своим сотрудникам, то подается нулевая декларация, с прочерками во всех строках.

Штрафы за ошибки

Все возможные при заполнении ошибки попадают в категорию недостоверные сведения. Это:

  • Допущенные неточности и искажения при заполнении отчетных показателей.
  • Пропущенные категории данных.
  • Игнорирование каких либо налоговых вычетов.
  • Обычные помарки или ошибки.

За любую из подобных ошибок сумма штрафа – 500 рублей.

Периоды в 6-НДФЛ

Хотя 6-НДФЛ подается по итогам каждого квартала, но периоды при заполнении 1-го и 2-го разделов разные. Во 2-ом разделе должны быть данные за:

  • 1-ый квартал.
  • 2-ой квартал.
  • 3-ий квартал.
  • 4-ый квартал.

В 1-ом разделе суммируется информация за:

  • 1-ый квартал.
  • Полугодие.
  • 9-ть месяцев.
  • Год.

Примеры заполнения формы 6-НДФЛ без ошибок показаны в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/5-i-6/chto-takoe-6-ndfl.html

Cправка 6-НДФЛ

С недавнего времени законодателем была введена справка 6-НДФЛ. Уже больше года необходимость ее сдачи предусмотрена для налоговых агентов. В данной статье мы попытаемся раскрыть наиболее необходимую для субъектов налогообложения информацию касательно данной формы, которая поможет Вам грамотно ее заполнить и сдать в срок.

Зачем нужна форма 6-НДФЛ?

Данная форма была разработана специально для налоговых агентов, для контроля суммы налогов, которые они исчисляют. Кто является налоговыми агентами, будет разъяснено в следующем пункте.

Кому необходимо сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ?

Как уже было упомянуто, субъектами налогового контроля в данном случае являются налоговые агенты. Кто же это такие? Во-первых, это организации и предприниматели, зарегистрированные в России. Кроме того, это российские нотариусы, ведущие частную практику, а также адвокаты, у которых есть свои адвокатские кабинеты. Наконец, налоговыми агентами являются иностранные обособленные подразделения, находящиеся на территории России.

Однако не все субъекты, перечисленные выше, подпадают под категорию налоговых агентов. Только те их них, которые имеют работников и платят им заработную плату, обязаны сдавать форму 6-НДФЛ.

В какой форме представляется справка 6-ндфл?

Развитие технологий не обошли стороной и предоставление отчетности. По общему правилу форма должна предоставляться в электронной форме. Есть, однако, и возможность отступления от этого правила в случае, если в компании трудится до 25 человек. У таких организаций есть возможность подачи отчетности в бумажном виде.

Какие сроки сдачи отчетности предусмотрены для справки 6-НДФЛ?

Отчетность в виде представления справки 6-НДФЛ сдается ежеквартально. Ее необходимо сдать до последнего числа того месяца, который является следующим за отчетным периодом. Однако здесь предусмотрено исключение в случае, если последним таким днем является нерабочий день. Тогда крайним сроком будет являться первый рабочий день, следующий за нерабочим.

Какие же крайние сроки сдачи предусмотрены в новом году?

За четвертый квартал 2016 г. – третье апреля 2017 г.

За первый квартал 2017 г. – второе мая 2017 г.

За второй квартал 2017 г. – тридцать первое июля 2017 г.

За третий квартал 2017 г. – тридцать первое октября 2017 г.

Справка 6-НДФЛ: какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи?

Думается, не нужно лишний раз говорить о том, что такой серьезный вид документации, как налоговая отчетность, нужно сдавать вовремя. За просрочку предоставления формы 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере тысячи рублей за каждый месяц. При этом если будут обнаружены еще и недостоверные сведения в отчетности, грозит также штраф и 500 рублей за каждый документ, в котором содержатся неправильные сведения.

6-НДФЛ количество физических лиц, получивших доход

Как заполнить форму 6-НДФЛ?

Процедура заполнения справки достаточно проста. Форма состоит из нескольких частей: во-первых, необходим титульный лист; затем нужно заполнить еще два раздела – первый с обобщенными показателями, а второй – с размерами и датой доходов и удержанным НДФЛ.

Обращаем Ваше внимание на некоторые тонкости заполнения справки. Так, для заполнения должны использоваться чернила синего, фиолетового или черного цвета; если ячейки не заполнены, в них необходимо ставить прочерки.

Если же для заполнения формы используется компьютер, прочерки ставить не обязательно, но необходимо обратить внимание на используемый шрифт – Courier New (16-18).

Также не применяется двусторонняя печать Расчета, если форма заполняется в бумажном виде.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/spravka-6-ndfl/

6 НДФЛ образец заполнения

Что такое 6 ндфл и для чего необходима? Она читается новой формой отчетности для работодателей; данные физических лиц, которые получили доход от налогового агента; суммы доходов, как начисленных, так и уплаченных; сведения об НДФЛ.

Для того чтобы заполнить бланк новой формы отчетности, лучшим выходом считается скачать данный бланк на интернет порталах.

6 ндфл новая отчетность для всех работодателей

2018 год обязывает частных предпринимателей и организации предоставлять не только обычные рапорты, но и декларацию 6 ндфл. Этот документ начинает свое действие с 2018 года, следовательно, мало кому он хорошо знаком. Для всех, кого интересует новая отчетность, следует воспользоваться информацией на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Новая форма необходима только тем организациям и индивидуальным предпринимателям, кого можно назвать работодателями. И, конечно же, эти работодатели заключают договор с наемными работниками.

Что это такое?

Для того чтобы сдать отчет о доходах нанятых физических лиц, необходимо заполнить 6 декларацию. Отчет следует с установленные сроки сдать в Федеральную налоговую компанию. Если вы желаете подробно ознакомиться с проектом 6-НДФЛ, посетите специальный Единый портал нормативных актов.

Новая форма не представляет большой сложности, но, тем не менее, следует учитывать определенные нюансы при составлении и систематизировании информации. Прежде всего, многих интересует вопрос, где получить пример и то, как сделать? Сложности в этом нет никакой. Вы можете скачать пример на официальном сайте ФНС, а также, просмотрев другие порталы в интернете.

Самое главное, данный бланк обязательно надо правильно заполнить. В противном случае, соответствующая инспекция просто его не примет.

Инструкция для организаций

Одной из новинок налогового законодательства 2018 года является сдача каждый квартал документации по 6 декларации. Новая форма вызывает у многих работодателей различные виды вопросов. Итак, давайте рассмотрим инструкцию заполнения формы отчетности для организаций.

Заполнять форму 6 ндфл должны все налоговые агенты, а именно организации, Индивидуальные Предприниматели, нотариусы, которые выполняют частную практику и многие лица, которые также ведут частную деятельность.

Срок сдачи 6 декларации выполняется служащим агентом каждый квартал, за шесть и девять месяцев. А для того чтобы точно знать, какого числа и месяца сдавать отчетность, достаточно посетить официальный сайт Федеральной налоговой инспекции.

Предоставить отчетность следует в налоговую инспекцию, где зарегистрирована организация. Если документация не будет выполнена в указанные сроки, налоговому агенту придется выплатить штраф суммой в 1 000 рублей за каждый просроченный месяц.

6 ндфл сроки сдачи

По истечению первого квартала 2018 года сдать 6 декларацию необходимо до 30. 04. 2018 года. За полугодие отчетность должна быть выполнена до 30 июля, а за 9 месяцев до 30 октября.
За год отчетность необходимо предоставить до 1 апреля.

Бланк и порядок его заполнения

Для того чтобы работодатель мог успешно сдать выписку, необходимо, прежде всего заполнить соответствующую форму. Главными правилами и требованиями заполнения форма 6 ндфл появился бланк и порядок его заполнения можно узнать, посетив различные сервисы интернета.

Прежде всего, надо помнить, что данный документ заполняется, учитывая данные, которые находятся в регистрах налогового учета. Это сведения о налогах, выплаченных физическим лицам; данные о перечислении и удержании НДФЛ; налоговые вычеты, предоставленные физическим лицам.

Все разделы следует на столько страниц, сколько потребуется для заполнения. Во время заполнения формы категорически запрещается исправлять ошибки, ставить двустороннюю печать, скреплять все страницы документации. Денежные суммы следует указывать в полных рублях, а копейки округляются соответственно.

Заполнять бланк необходимо отдельно по каждому коду ОКТМО. В специальной графе бланка формы 6 декларации, следует подтвердить всю достоверность указанных сведений, указав дату и поставив личную подпись.

Кто сдает?

Давайте уточним, 6 ндфл кто сдает, воспользовавшись указанной здесь информацией. Сдавать 6 декларацию следует каждый квартал всем индивидуальным предпринимателям и организациям, у которых есть сотрудники. Сдавать обозрение можно, как бумажным, так и электронным способом. В бумажном виде предоставляют информацию компании, которые уплатили доходы не более чем 25 работникам.

Организации сдают отчетность 6 ндфл в налоговую компанию по месту ее нахождения. Индивидуальные Предприниматели сдают справку по месту регистрации.

6 ндфл с 2018 года

С 1 января 2018 года вступил в силу приказ Федеральной налоговой службы об утверждении новой 6 декларации. Форма отчетности предоставляет расчет сумм налога на доходы физических лиц. Выполнять оплату обязан налоговый агент.

Образец заполнения

Если вы затрудняетесь с заполнением такого примера, тогда вам стоит воспользоваться услугами интернет сервисов. Именно там можно найти 6 декларацию и образец заполнения документов, причем, очень понятным способом оформления. При заполнении формы отчетности следует придерживаться определенных правил. Никаких исправлений и помарок в бланке не должно быть.

Заполняется форма строго по всем указанным разделам. Именно поэтому, форма для рапорта 6 ндфл с 2018 года пример заполнения которой указан на официальном сайте Федеральной налоговой службы, необходимо выполнить, строго придерживаясь всех требований сдачи отчетности.

6 ндфл в 2018 году какие изменения?

В конце первых 3 месяцев, 6 месяцев и 9 месяцев, налоговые агенты обязаны предоставить отчет о сумме дохода и тех взносах, которые они внесли, сколько было исчислено и удержано, перечислено и т.д. Отчетность следует выполнить не позднее дня месяца, который следует за соответствующим периодом. Сроки предоставления расчета были указаны в статье выше.

С 2018 года рапорт по НДФЛ должна быть представлена в электронном виде. Исключением пользуются организации и Индивидуальные Предприниматели, численность физических лиц которых составляет до 25 человек. Именно они имеют право сдавать отчетность на бумажных бланках.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(10 4,10 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mosfund.ru/pravo/6-ndfl-obrazec-zapolneniya.html

Раздел 2 6-НДФЛ: функция, заполнение, примеры

С 2016 года все объекты налогообложения НДФЛ обязаны подавать в налоговые органы форму декларации по подоходному налогу, названную 6-НДФЛ. Этот налог обязаны уплачивать все лица, которые вступают в отношения найма с работодателем. Сталкиваясь с новой формой, многие бухгалтеры теряются, как же правильно ее заполнить. Много вопросов возникает именно по разделу 2 6-НДФЛ.

Что это такое 6-НДФЛ

В принципе, составление нового вида отчетности дело не очень тяжелое, но имеются свои нюансы как по всему документу в целом, так и по отдельным его разделам.

Выбирая форму для заполнения, лучше всего воспользоваться той, которую налоговая организация предоставляет на своем официальном ресурсе, или скачать у нас на сайте по ссылке. Так вы сможете избежать непринятия формы налоговиками с последующей тратой времени на переделывание и подачу уточняющих документов. Следует воспользоваться именно официальным ресурсом, так как многие представители в сети подают некорректные формы документов.

Порядок заполнения и предоставления готовых расчетов также должен соответствовать законодательству и отвечать его требованиям.

Стоит следить также за правильностью подаваемой вами информации, так как допущенные ошибки будут обязательно выявлены налоговиками, что повлечет за собой неминуемое возникновение проблем и штрафов.

Для чего нужен раздел 2

Отдельные вопросы у налогоплательщиков возникают именно по разделу 2. Поэтому стоит именно его рассмотреть подробнее.

Итак, раздел 2 в 6-НДФЛ нужен для того, чтобы отобразить конечную сумму доходов, полученных физическим лицом от работодателя. Также этот раздел служит для учета того НДФЛ, которым облагается этот доход. В том случае, если ставки налога разнятся по видам деятельности, то учет их и начисленного доходного налога нужно производить отдельно.

То есть, этот раздел служит для объективного отображения следующих данных:

  • Сумма налога, который подлежал удержанию.
  • Дата, в которую произошло перечисление налога.
  • Время, когда данный налог подлежал удержанию.
  • Размер прибыли, которую реально получил человек.
  • Фактический день получения человеком прибыли.

Стоит отметить, что этот раздел предполагает отображение обобщенной информации. То есть если два разных лица получили прибыль в одно и то же время, то данные по суммам налога и дохода, которые являются выходными, сойдутся.

При составлении отчета стоит также учитывать суммы подарочных выплат или выплат в помощь, если размер их не превышает 4000 рублей.

Заполнение строк второго раздела

Стоит запомнить, что строки 100-140 подлежат дублированию столько раз, сколько выплат осуществлялось в одну и ту же дату.

Часть всей суммы заработной платы называется авансом в том случае, когда она выплачена ранее последней даты месяца и составляет часть от общей зарплаты.

Если последующие материальные выплаты уже скоро, то компания-работодатель уполномочена снимать с него НДФЛ, дополнительно отображая этот процесс в разделе 2 6-НДФЛ. В таком случае заполнение пунктов раздела будет таким:

  • Дата отображается в строке 100.
  • Дата осуществления перечисления авансовой платы за следующий месяц находит свое отображение в строке 110.
  • В строке 120 указывают день, следующий за датой 110 строки.

Теперь давайте разберемся, что стоит указывать в отдельных строках при стандартном варианте развития событий.

  • Строка 100. Фактическая дата получения прибыли работником. Если рассматриваем прибыль в форме заработной платы, то указывается последний день того месяца, за который она начислена.
  • Строка 110. Дата, в которую исчисляется налог. Основой берут день фактического поступления дохода.
  • Строка 120. Срок, когда рассчитанная сумма данного налога перешла в счет казны. Таким может быть срок, когда была перечислена зарплата. В случае увольнения эта строка также подлежит заполнению.
  • Строка 130. Общая сумма прибыли, начисленной за каждый проработанный месяц.
  • Строка 140. В ней отображается обобщенная сумма изъятого налога за прошедшие месяцы отчетного периода.

Для того чтобы правильно и достоверно заполнить раздел 2 6-НДФЛ, стоит все поступающие доходы разделить по течению времени, когда они были выплачены по факту, а также по тем датам, в которые налог из прибыли должен перевестись в счет казны.

Так, каждая сумма поступившей прибыли должна сопровождаться суммой налога на нее.

В этом разделе указываются суммы прибыли и налогов за определенный отчетный период – квартал. Например, с 1.01 по 30.03 включительно.

Подробное видео про заполнение 2 раздела:

Контроль по форме

Каждый налогоплательщик, чтобы избежать вопросов от налоговой службы, должен составлять данную форму правильно и в соответствии с реальными показателями. Это будет хорошим подспорьем сохранения времени, а также средств, так как неточности могут повлечь за собой наложение штрафов.

Стоит учитывать предоставленный налоговыми органами перечень показателей соотношений для контроля по разделу 2, что поможет бухгалтерам самостоятельно проконтролировать точность проведенных расчетов, предотвратить вопросы от налоговой по завершении камеральной проверки, узнать, какие действия налоговых инспекторов последуют при обнаружении неточностей.

Итак, 2 раздел формы 6-НДФЛслужит для того, чтобы отобразить суммарные количества прибыли, полученной работником за отчетный период, а также налога, исчисленного из этой прибыли и подлежащего передаче в казну.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/6-ndfl-razdel-2.html

Для чего нужна, кто сдает и как заполнить форму 6-НДФЛ

В 2015 году в действующее на территории России Федеральное законодательство были внесены изменения, которые касаются введения новой формы отчетности.

Законом № 113 от 02 мая 2015 года была установлена новая декларация 6-НДФЛ, которую должны подавать все работодатели, осуществляющие свою коммерческую деятельность на территории РФ.

Что это за справка

Декларация 6-НДФЛ представляет собой официально утвержденную форму ежеквартальной отчетности, которую с 2016 года обязаны подавать субъекты предпринимательской деятельности, в штате которых есть наемные работники.

В этой форме отчета представители малого, крупного и среднего бизнеса указывают сумму дохода по каждому работнику и налога, удержанного с заработной платы. Форма этого отчета была утверждена Приказом Федеральной НС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года.

Кто и в каких случаях ее сдает

В соответствии с Законом № 113 от 02 мая 2015 года форму должны подавать следующие субъекты предпринимательской деятельности (работодатели):

  • индивидуальные предприниматели;
  • коммерческие и государственные организации;
  • физические лица, которые не имеют статуса ИП, но которые имеют трудовые взаимоотношения с российскими гражданами.

Декларация подается на бумажном носителе в местные контролирующие органы в установленные законом сроки. В том случае, когда у субъектов предпринимательской деятельности в штате числится 25 и более наемных работников (официально трудоустроенных), то такие работодатели должны сдавать такой расчет в электронной форме.

Если вас интересует, как сдавать 4-НДФЛ, ознакомьтесь с этим материалом.

Информация о том, где можно получить выписку из ЕГРЮЛ, приведена в этой статье.

Сроки сдачи

Начиная с 2016 года все субъекты предпринимательской деятельности, которые используют труд наемных работников, должны заполнять и сдавать в контролирующие органы декларацию 6-НДФЛ. Данный порядок регламентирует Федеральный закон России № 113 от 02 мая 2015 года.

Впервые эта форма будет подаваться во 2-ом квартале 2016 года (не позже 4 мая) по итогам первых трех месяцев нового отчетного года.

За первое полугодие представители крупного, малого и среднего бизнеса должны будут подать декларацию до 1 августа 2016 года. За 9 месяцев своей работы они будут отчитываться в октябре 2016 года, не позднее 31 числа. По итогам отчетного года они должны подать в контролирующие органы расчет до 1 апреля 2017 года.

Отличие от 2-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ не была создана в качестве замены хорошо известной представителям российского бизнеса формы 2-НДФЛ. В 2017 году работодатели должны будут подавать оба отчета в порядке, который действует в 2015 году.

Главным отличием декларации 2-НДФЛ от новой формы является то, что ее необходимо заполнять по каждому наемному работнику.

Если коммерческая компания имеет штат, состоящий из 50-ти человек, то она обязана в установленные законом сроки подать 50 деклараций этой формы.

В расчет 6-НДФЛ налоговые агенты должны включать обобщенную информацию по всем наемным работникам, которые в отчетном периоде получили от работодателя доход, о проведенных налоговых вычетах и удержаниях налога на доходы физических лиц.

НДФЛ удерживается с физических лиц, которые состоят в трудовых взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями или коммерческими организациями, на основании Налогового Кодекса (статья 217), действующего на территории России. Нормы этого законодательного акта распространяются на всех субъектов предпринимательской деятельности.

Санкции за непредставление декларации

Если представители малого, крупного и среднего бизнеса проигнорируют требование Федерального Закона № 113 от 02 мая 2015 года и не подадут своевременно в контролирующие органы справку 6-НДФЛ, то к ним будут применены штрафные санкции.

Налоговая Служба спустя 10 рабочих дней после окончания срока подачи отчета заблокирует все расчетные счета таких субъектов и оштрафует нарушителей на 1 000 рублей.

Предприниматели и коммерческие организации должны очень внимательно заполнять декларацию, особенно важно предоставлять контролирующим органам достоверную информацию. Если при составлении этого отчета будут допущены любые ошибки, то работодатель будет оштрафован на 500 рублей за каждую недостоверную форму. Это требование регламентируется статьей 126.1 Налогового кодекса России.

Подробную информацию о новой отчетности вы можете почерпнуть из следующего видео:

Процесс заполнения

В процессе заполнения декларации индивидуальные предприниматели, физические лица и коммерческие организации должны указывать обобщенные данные о проведенных выплатах заработной платы и удержанного с них налога.

Работодатели в обязательном порядке должны указать информацию о всех налоговых вычетах, а также сколько было начислено и перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения документа

Декларация имеет титульный лист и четыре раздела, которые должны заполняться следующим образом:

  • При заполнении титульного листа работодатели должны указать свои персональные данные: коды, телефон, полное название, цифровые значения кодов. Если в какую-то графу субъект предпринимательской деятельности не имеет возможности внести данные, то ему необходимо поставить «0».
  • Первый раздел имеет название «Общая сумма удержанного НДФЛ». Работодатель в соответствующих графах проставляет коды и общую сумму налога, а также количество наемных работников, доходы которых подлежали налогообложению.
  • Второй раздел называется «Расчет суммы НДФЛ». Представители малого, крупного и среднего бизнеса должны в этом разделе указать суммы доходов, которые ими были начислены своим наемным работникам. Также здесь указывается сумма удержанного налога в разрезе установленных федеральным законодательством ставок.
    В обязательном порядке в этом разделе должны указываться суммы налоговых вычетов (отдельно по каждой ставке). Итоговые цифры сносятся в нижнюю часть раздела. Работодатели должны помнить, что все поля им необходимо будет заполнять нарастающим итогом, начиная с начала отчетного года. Код бюджетной классификации должен проставляться возле каждой графы, в которой указана сумма налогового вычета и ставки налога.
  • Третий раздел под названием «Налоговые вычеты» предназначен для учета данных льгот, которыми воспользовались в отчетном периоде наемные работники. Индивидуальные предприниматели и коммерческие организации должны указывать данные по каждому вычету: имущественному, инвестиционному или социальному. Также следует проставлять код бюджетной классификации рядом с каждой использованной льготой.
  • Четвертый раздел содержит в себе информацию, касающуюся всех выплаченных доходов работодателем. В обязательном порядке должны указываться суммы и коды таких выплат, а также даты проведения перечислений. Рядом с каждой графой, в которую вписывается сумма выданного наемному работнику дохода, нужно указывать размер НДФЛ, который был с нее удержан.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/6-ndfl.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: