Как списать кредиторскую задолженность если организация ликвидирована

Содержание

Как закрыть кредиторскую задолженность без оплаты

Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», а также ЕНВД. На протяжении 4 лет в бухгалтерской отчетности указывается отрицательная величина чистых активов в связи с числящейся большой кредиторской задолженностью.

Налоговая инспекция прислала уведомление, что может ликвидировать организацию в судебном порядке. Указанная задолженность образовалась, когда организация применяла общий режим налогообложения.

Списание кредиторской задолженности в случае ликвидации организации-кредитора

Организация получила от другой организации товар на сумму 100 тыс.

руб. Оплата не производилась. Организация, поставившая товар, ликвидировалась, имеется копия свидетельства о её ликвидации. Как следует поступить с кредиторской в данной ситуации?

Какие налоговые обязательства возникают в этой связи?

Следует ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по полученным товарам?

В случае ликвидации организации-кредитора сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли на основании п.

К нему было составлено дополнительное соглашение, согласно которому расчет за поставленный товар должен быть произведен в течение 90 дней с момента письменного требования нерезидента, а срок действия контракта продлен до полного завершения расчетов по нему. Как «избавиться» от имеющейся кредиторской задолженности, если в настоящее время у предприятия финансовые проблемы, в связи с чем оно не может отнести эту сумму в валовой доход?

Можно ли применить следующие варианты: Как следует из описания ситуации, предприятие опасается того, что налоговые органы из-за отсутствия расчетов по контракту в течение такого продолжительного времени могут потребовать отнести стоимость товара, полученного в 1997 году, в валовой доход.

Как списать долг у приставов дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность — это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами, что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учёта. Иными словами, дебиторская задолженность, это когда компания передает свою продукцию, а в ответ не получает оплату.

Как списать кредиторку

Если по каким-либо причинам организация не оплатила полученный товар или не закрыла полученный аванс, у нее образуется кредиторская задолженность. В учете этот долг не может числиться вечно.

Рано или поздно его надо списать. Списывать нужно только просроченную кредиторскую задолженность.

Как правило, эта обязанность возникает у организации, когда истекает срок исковой давности – три года, в течение которых гражданское законодательство гарантирует контрагенту защиту его прав (ст.

196 ГК РФ)

Списание кредиторки: стоит ли торопиться?

Компания приобрела товар, но не оплатила его. Прошло три года, а кредитор так и не потребовал возврата долга.

Частью такого «подарка» (в размере 24%) придется поделиться с государством. Причем инспекторы напомнят об этом налогоплательщику, как только истечет срок исковой давности.

Однако недавние разъяснения Президиума ВАС РФ позволяют сделать вывод, что торопиться со списанием просроченной кредиторской задолженности все же не стоит… Kредиторская задолженность (в народе — «кредиторка»)

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Часто фирмы-покупатели не выполняют своих обязательств перед фирмами-поставщиками. Если должник так и не исполнит свои обязательства по отношению к поставщику, то задолженность списывается с учета. Рассмотрим, при каких условиях выполняется списание «кредиторки».

Кредиторская задолженность списывается по истечении срока исковой давности. Общий срок исковой давности устанавливается в три года (ст. 196 ГК РФ)

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

В бухгалтерском учете безнадежная дебиторская и кредиторская задолженность списываются отдельно по каждому долгу (по каждому контрагенту, договору).

При этом списание должно быть оформлено соответствующими документами (п.

77, 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ № 34н): Результаты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (акт инвентаризации, справка к акту).

Как списать «накопленную» кредиторку без налоговых потерь

Часто у компаний накапливается искусственно созданная кредиторская задолженность. Обычно она возникает по расчетам с поставщиками и подрядчиками за оформленные по документам материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Дело в том, что наиболее распространенной проблемой в такой ситуации является проблема нехватки оборотных средств. Ведь такие долги не предполагаются для погашения, а проходят только по документам.

Источник: http://juridicheskii.ru/kak-zakryt-kreditorskuju-zadolzhennost-bez-oplaty-38415/

Списание кредиторской задолженности: важные моменты процедуры

: 25 мая 2016

Кредиторская задолженность так же, как долги дебиторов до момента произведения её оплаты или списания, составляют баланс предприятия. Согласно нормам закона, списать долги перед кредиторами можно лишь в нескольких случаях.

Правила и порядок списания долгов перед кредиторами устанавливаются методическими рекомендациями ведения бухгалтерского учёта. Предусматривается и конкретный срок её списания.

В начале всех процедур издаётся соответствующий приказ, обозначающий основание проведения списания.

Как можно списать долги перед кредиторами?

При отсутствии возможностей оплатить долги перед кредиторами, необходимо произвести списание кредиторской задолженности. Данная процедура инициируется в случаях, когда кредитор не затребовал возврата долгов в разумный срок, обозначающийся в качестве исковой давности. Списать долги перед кредиторами можно и тогда, когда этому есть основание.

В первую очередь основание появляется, если истёк срок исковой давности взыскания долга. Гражданским кодексом исковая давность определяется трёхгодичным сроком.

Кроме того, списание кредиторской задолженности возможно, если кредитор выбыл из числа юридических лиц и удалён из реестра, например, в следствии банкротства и ликвидации предприятия.

При списании задолженности в ходе инвентаризации особое внимание уделяется исковым срокам.

Перед началом процедур списания издаётся приказ, определяющий причину, порядок, срок списания и ответственных лиц. Процедуре списания предшествует проведение инвентаризации, о чём также издаётся приказ. Можно и совместить эти процедуры в единый приказ, определив каждый момент отдельными пунктами.

После проведения инвентаризации должен быть сформирован пакет документов, включающий:

  1. Расписку ответственного сотрудника за достоверность собранных сведений учёта;
  2. Акт расчётов инвентаризационного характера по форме ИНВ-17;
  3. Приложение ИНВ-17П – данный документ оформляется лишь в том случае, когда в нём есть необходимость.

Дополнительно могу сообщить, что все вышеназванные документы, за исключением приложения, подписывают члены комиссии по инвентаризации. В приложении достаточно подписи бухгалтера.

Следующим составляется письмо с обоснованием причин списания кредиторских долгов. Оно должно содержать помимо причин, срок, сумму и дату формирования долга. Кроме того, письмо должно содержать информацию о документах, послуживших обоснованием для формирования задолженностей.

Когда пакет документов сформирован, необходимо издать приказ о списании кредиторской задолженности, указав в нём срок и порядок проведения этой процедуры. Приказ пишется в принятой на предприятии форме, но обязательно должен содержать информацию о кредиторах и их реквизиты.

Следует учесть, что приказ о списании задолженности должен быть оформлен той же датой, что и инвентаризационный акт.

В дальнейшем приказ направляется в бухгалтерию для непосредственного внесения изменений в бухгалтерских документах и проведения соответствующих проводок. Дополнительно можно отметить, что приказ должен обозначать срок, в который бухгалтерия должна его исполнить.

Основания и нюансы списания

В основной массе основанием для списания долгов перед кредиторами выступает истекший срок исковой давности. Особенности исчисления исковых давностей целесообразно рассмотреть отдельно. При этом важно понимать, что порядок её определения предусмотрен гражданским законодательством. Но этот момент рассмотрим позднее.

Порядок предусматривает списывать долг по каждому из обязательств в отдельности. В рамках бухгалтерского учёта суммы долгов перед кредиторами, срок давности по которым истёк, относится к категории прочих расходов.

Когда рассчитывается налог на прибыли, кредиторскую задолженность следует включать в категорию внереализационных расходов.

По сути, в этих моментах можно провести некоторые параллели со списанием задолженности дебиторского характера.

Примечательно и то, что списание необходимо производить в установленный срок, иначе это может быть воспринято налоговыми органами в качестве правонарушения и истолковано, как попытка сокрытия внереализационных доходов.

В ситуации с депонированной зарплатой, срок исковой давности составляет 3 месяца, и она также подлежит включению во внереализационные доходы.

Дополнительно можно отметить и тот момент, когда предприятием используется одновременно две системы налогообложения. В этом случае в категорию внереализационных доходов допустимо включать лишь те объёмы кредиторской задолженности, которые возникли в рамках общей налоговой системы.

Особенности исчисления сроков исковой давности

В рамках гражданского закона исковой период составляет 3 года, что прописано в 196 статье. Датой отсчёта считается день завершения договора.

Если договором конкретный срок не установлен, то датой отсчёта можно считать тот момент, когда у кредитора возникло право истребовать задолженность, то есть когда обязанности с его стороны выполнены в полном объеме. Данные моменты регламентируют статьи Гражданского Кодекса – 200 и 314.

Если до момента окончания исковой давности со стороны кредитора поступило письмо с требованием оплатить долг, можно говорить о прерывании этого срока. Со дня, в который было получено письмо, исковой период начинается вновь.

Кроме того, основанием для прерывания исковой давности может стать ряд действий должника и самого кредитора. Их перечень можно узнать, изучив письмо управления службы приставов по Москве от 17 апреля 2007 года за номером 20- 12/036354., предыдущий период исковой давности при этом не учитывается.

Особенности инвентаризации кредиторской задолженности

Приказ о проведении инвентаризации создаётся при учёте, списании и кредиторской, и дебиторской задолженностей. И методическое письмо, и 129 Федеральный закон устанавливают необходимость проведения инвентаризации каждый год до момента составления отчёта за год. Также методическое письмо рекомендует по просроченной кредиторской задолженности проводить проверку ежемесячно, дабы не допустить пропуска искового срока.

Целью инвентаризации является проверка фактической задолженности с числящимися по документам суммами. Так, такой проверке подлежат расчёты:

  • С банковскими учреждениями;
  • С сотрудниками и персоналом;
  • С внебюджетными фондами и бюджетом;
  • С контрагентами и покупателями;
  • С прочими кредиторами.

При списании такой задолженности в ходе инвентаризации особенное внимание уделяется исковым срокам.

Важно также оформить все необходимые при инвентаризации акты, справки и письма, в противном случае это станет нарушением, а кредиторскую задолженность нельзя будет отнести безнадёжной.

Рекомендуется ежемесячно проводить проверку по кредиторской задолженности.

250 статья, а именно её 18 пункт, допускает списывать просроченные кредиторские долги из категории внереализационных доходов, кроме долгов по налогам, пеням, штрафам, сборам. В остальном момент списания кредиторской задолженности – это не право, а обязанность предприятия, возникающая по истечении обозначенного законом периода. При списании сумма долга учитывается совокупно с НДС и проводится единовременно.

Чтобы задолженность с истёкшим сроком давности была признана безнадёжной для того, что бы на неё начислить налог на прибыль, необходимо документально подтвердить сей факт. С этой целью достаточно предъявить следующие документы:

  • Договор, по которому и возникла просрочка;
  • Выставленный счёт на оплату;
  • Накладные на предоставленный товар или акты на выполненные работы (оказанные услуги);
  • Акт сверки по имеющейся задолженности с организациями-дебиторами;
  • Если на момент списания задолженность не была списана, то по ней должна быть проведена инвентаризация. Акт по ней так же является подтверждающим документом;
  • Приказ руководителя организации, по которой дебиторская задолженность подлежит списанию как безнадёжный долг.

Нередко возникает путаница при расчёте налогов при переходах из одной системы в другую. В этом случае на помощь приходит письмо Минфина за номером 03-11-06/3/124 от 26 декабря 2011 года.

Порядок списания кредиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 по УСН на видео:

Если списывать долги невыгодно, а возврат всей суммы невозможен …

Подобный момент возникает, если организация в наступившем налоговом периоде получила убытки или прибыли, суммы которых значительно меньше сумм долга. В этой ситуации предприятию лучше продлить период взыскания.

Так, если кредитор не выступает с требованием о возврате или иске, фирма может и сама признать долг, например, перечислив определённую сумму в счёт его уплаты, а также направив кредитору письменное уведомление о признании задолженности или акты сверки.

В ситуации, если направлен иск, то период взыскания начнёт исчисляться вновь, с момента принятия судом заявления, поданного кредитором.

Источник: http://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost/pravila-spisanija.html

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

  • Банки
  • Кредиты
  • Страхование
  • Финансы
  • Форекс и биржа

Обновление: 2 августа 2017 г.

Хозяйственная деятельность организации всегда имеет последствия. Случаи ликвидации организаций с полным отсутствием должников и кредиторов – большая редкость. Как правило, приходится заниматься ликвидацией ООО с кредиторской и дебиторской задолженностью.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

После того, как общее собрание ООО приняло решение о добровольной ликвидации и сообщение об этом событии сдано в регистрирующий орган, ликвидатор обязан дать объявление о ликвидации ООО в журнале «Вестник гос. регистрации». Кроме того, ликвидатор либо ликвидационная комиссия должны заказными письмами уведомить кредиторов о ликвидации, указав срок для предъявления требований.

На предъявление требований кредиторов отводится двухмесячный срок. Кредитор вправе заявить свои требования к должнику, но использование этого права остается на его усмотрение. Если кредиторы не заявили свои требования в течение2-хмесяцев, то такая кредиторская задолженность списывается с баланса.

Кроме того, бывают ситуации, когда письмо, которое отправила ликвидационная комиссия, возвращается обратно. При уточнении данных черезЕГРЮЛвыясняется, что организация ликвидирована. Возникает справедливый вопрос, как списать кредиторскую задолженность, если организация ликвидирована.

Такая задолженность также списывается с баланса.

Заявленная и признанная к погашению кредиторская задолженность отражается в промежуточном ликвидационном балансе. Кредитор может не согласиться с размером задолженности, тогда он вправе подать иск в суд. Если в суд кредитор не обратился, а комиссия не признала спорные суммы к погашению, то в этом случае суммы списываются с баланса.

Члены ликвидационной комиссии либо ликвидатор должны строго соблюдать требования законодательства при ликвидации ООО с кредиторской задолженностью, так как в ст. 64.1 ГК РФ указано, что уже после ликвидации ООО кредиторы могут требовать от членов ликвидационной комиссии возмещения убытков, причиненных им.

Расчеты с кредиторами

Как только участники ООО утвердили промежуточный баланс, ООО начинает рассчитываться с кредиторами. Очередность погашения задолженности определена п. 1 ст. 64 ГК РФ.

  • В первую очередь ООО должно рассчитаться с гражданами, перед которыми несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью.
  • Во вторую очередь становятся расчеты по оплате труда работников.
  • В третью очередь ООО производит расчеты с бюджетом.
  • В четвертую очередь ООО рассчитывается с другими кредиторами.

После того, как организация погасила все долги, формируется

ликвидационный баланс. К моменту его оформления необходимо распределить еще оставшееся имущество и списать всю оставшуюся задолженность. Не забудьте, что при ликвидации организации с кредиторской задолженностью суммы списанной кредиторской задолженности облагаются налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации

Для того, чтобы исполнить требования ГК РФ, ликвидатор принимает меры к получению ООО всей дебиторской задолженности. Это делается для того, чтобы максимально удовлетворить требования кредиторов и участников общества. Ликвидатор направляет претензии дебиторам ООО, а в случае непогашения ими своих задолженностей предъявляет иски в суд.

Но в случае, если имущества у общества достаточно для удовлетворения требований кредиторов и участников, можно ограничиться направлением претензий. И в таких случаях возникает вопрос, как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации.

В случае, если времени на долгие судебные процессы нет, а по претензии должник не заплатил, ликвидируемая организация может простить долг и списать его с баланса. В этом случае у организации-должника возникает налоговая выгода.

Налоговая выгода возникает и в случае прощения долга по договору займа перед участником ООО, что тоже в практике встречается довольно часто. В этом случае физическое лицо, которому организация прощает долг, должно уплатить НДФЛ.

Часто бывает так, что при инвентаризации выявляется дебиторская задолженность, по которой уже давно истек срок исковой давности, либо выясняется, что организация-должник вообще давно ликвидирована. Перед ликвидационной комиссией стоит вопрос о списании задолженности в связи с ликвидацией должника. Такая дебиторская задолженность должна списываться в том отчетном периоде, в котором должник исключен изЕГРЮЛ.

При расчете налога на прибыль организаций такую задолженность можно списать:

Учесть такую дебиторскую задолженность в расходах смогут только те организации, которые работают по методу начисления. В случае, если ООО применяет кассовый метод, учесть задолженность в составе внереализационных расходов оно не может, так как расходы можно признать только после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Подводя итоги, можно отметить, что ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью возможна, однако необходимо помнить, что это влечет налоговые последствия, о которых нельзя забывать.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Дзен

Similar articles:

ОТП Банк узнать задолженность по кредиту

Как узнать свою задолженность перед банком по кредиту

Как узнать задолженность мтс«Любисан-ЭКО».

Задолженность по домофону

Как погасить задолженность по «Халве» от Совкомбанка

Источник: http://tradefinances.ru/kredity/75271

Как списать кредиторскую задолженность

Ведение хозяйственной деятельности предприятия неразрывно связано с финансовыми взаимоотношениями между ним и прочими контрагентами. Если организация имеет долги — перед покупателями или поставщиками, учредителями или работниками, бюджетными фондами или дочерними предприятиями, — речь идет о кредиторской задолженности. Можно ли списать долги такого рода и как это сделать?

1

Списание задолженности перед кредиторами — сроки

В каком случае и в течение какого времени могут быть списаны кредиторские доги предприятия?

  • По завершению срока исковой давности. Данный период чаще всего составляет 3 года (если иное не прописано в договоре о сотрудничестве сторон). В отдельных случаях, которые предусмотрены законодательно, данный временной интервал может быть уменьшен или увеличен. Датой списания долгов перед кредиторами является дата окончания срока давности.
  • Если организация-кредитор прекратила свое существование. Операция списания может произведена начиная с даты попадания в ЕГРЮЛ соответствующей информации.
  • Удаление из перечня ЕГРЮЛ предприятия-кредитора как юрлица, не осуществляющего деятельность.
  • Днем перевода долга в разряд доходов является дата соответствующего удаления.
  • Списание долга по обоюдному согласию сторон — т.н.»прощение» по обязательствам. Дата, указанная в договоренности о прощении, является днем списания задолженности перед кредитором.
  • При выдвижении организацией требования по возврату задолженности (подача иска в суд), течение исковой давности прерывается.

2

Снятие задолженности перед кредиторами — документальное сопровождение операции

Если все же период исковой давности закончен и задолженность по кредитам может быть списана, важно правильно документально оформить данную хозяйственную операцию.

  • Проведение инвентаризации не только имущественных, но и финансовых обязательств. Проводится чаще всего 1 раз в год (но не реже). Результаты проверки инвентаризационная комиссия формирует в виде одноименного акта расчетов с кредиторами. Порядок оформления данного документа свободный.
  • Организация может использовать как утвержденную форму (No ИНВ-17), так и разработать собственную, но и с присутствием необходимых согласно Закона N 402-ФЗ (п. 2 ст. 9) реквизитов.
  • Данный документ содержит информацию не только о просроченных долгах, но и по остальной кредиторской задолженности с указанием реквизитов сторон и размеров долгов по счетам учета. В ходе подготовки документа возможно использование подписанных обеими сторонами актов сверки (обоснование размера задолженности).
  • После фиксирования всех сумм задолженности происходит обоснование планируемого списания долгов. Для этого подготавливается бухгалтерская справка с информацией о причинах и дате возникновения «кредиторки», а также условиях, которые разрешают ее списать.
  • На базе ранее подготовленной документации (инвентаризационного акта и бухгалтерской справки) подготавливается решение (Приказ) руководителя организации о списании долгов перед кредиторами.

3

Снятие задолженности перед кредиторами — отражение действия бухгалтерском и налоговом учете

Удаленная задолженность в обязательном порядке находит отражение и в учете предприятия — как в налоговом учете, так и на счетах бухгалтерского учета. Результатом подобной операции является увеличение доходов организации.

Проведение операции в бухгалтерском учете

Доход, полученный в результате списания долгов по «кредиторке», отражается на субсчете счета 91 — «Прочие доходы». Проводка формируется из Дт 60 в Кт 91-1. По дебету может быть не только сч.60, но и 62, 66, 67, 70, 71 и 76 — в зависимости от вида кредиторской задолженности. Операция проводится в том периоде, в котором истек срок давности задолженности. Сумма включает и размер НДС (если речь идет, например, о полученном ранее авансе).

Отражение списания в налоговом учете

При отражении данных в учете для целей налогообложения размер снятой кредиторской задолженности попадают в раздел «Внереализационные доходы» — дата списания долгов должна попадать в отчетный период. Если в ходе формирования задолженности был выделен НДС (принят к вычету), то при отражении дохода от списания задолженности по «кредиторке» учитывается полная сумма долга (включая НДС), в расходы НДС не попадает.

Включение доходов в налоговом учете от списания неоплаченных штрафов и пени перед бюджетными и внебюджетными фондами, не является обязательным. Для предприятий, работающих на упрощенной системе, не включаются в доходы ранее полученные авансы (без последующей поставки товаров или услуг), долги перед ликвидированными организациями, а также суммы перед кредиторами, если последние их простили.

Источник: http://SovetClub.ru/kak-spisat-kreditorskuyu-zadolzhennost

Понравилась статья? Поделить с друзьями: