Как в налогоплательщике заполнить 6 НДФЛ

Содержание

Как заполнить 6-НДФЛ с разными ставками налога

Расчет 6-НДФЛ и правильность его заполнения были утверждены в законодательном порядке ФНС (№ ММВ-7-11/450@). Отчёт включает основные разделы, подлежащие заполнению:

  • Первый лист (титульный).
  • Раздел первый — обобщённые показатели.
  • Второй раздел — указываются суммы, полученные по факту и удержанные с физ. лиц.

Документ 6-НДФЛ имеет отличие от привычной справки 2-НДФЛ. В нем отражаются суммы по всем сотрудникам. Начисляя и удерживая подоходные налоги, компания обязана заполнять и предоставлять все данные в указанной форме. У работодателя может возникнуть ситуация, когда удержание налога было произведено по нескольким ставкам. И вопрос, как заполнить 6-НДФЛ с разными ставками, абсолютно уместен.

Нюанс заполнения формы 6-НДФЛ по разным ставкам

Если в вашей организации были произведены операции удержания налога по нескольким ставкам, то первое, что нужно будет делать, — это указывать в первом разделе каждую ставку в отдельности, то есть:

  • Если вы использовали три ставки удержания, то заполняются три листа первого раздела на каждую из ставок.
  • Строки 060-090 при этом заполняются только на первой странице.
  • Второй раздел не стоит разделять. Далее продолжается заполнение в обычном порядке.

Итак, на каждую налоговую ставку заполняется отдельный лист, и далее заполнение формы продолжается в порядке, прописанном налоговиками.

Заполнение титульного листа формы

При заполнении первого листа указываются следующие реквизиты:

  • ИНН и КПП — указывают юридические лица. Коммерсанты указывают только ИНН, в поле КПП ставится прочерк.
  • Проставляется номер корректировки.
  • Выставляется код отчетного периода (21—1 кв., 31—полгода, 33—9 месяцев, 34—отчет за год).
  • Указывается код налогового органа.
  • В сокращенном виде указывается название коммерсанта (ИП Головенко А.О.) или компании (ООО «Север»).
  • Проставляется в цифровом варианте, кто подтверждает сведения документа (1—сам руководитель, 2—представитель руководителя).

Подписывается и проставляется дата заполнения документа. Сторону налоговиков заполнят в инспекции. Заполнив титульный лист, переходим к заполнению первого раздела.

Правильность заполнения первого раздела по разным ставкам

В нем указывается налоговая ставка, которая была применена. Если ставок несколько, то листов с первым разделом должно быть столько же.

  • Стр. 010 — указывается ставка налога, которая была установлена в организации. В этом случае если ставок несколько, то и указывать нужно будет ставки на нескольких листах.
  • Стр. 020 — отражает сумму дохода, который был начислен работнику.
  • В стр. 025 указывают дивиденды.

Далее по строкам указываются показатели, которые были уплачены, начислены за сотрудника. Если в компании есть работник-иностранец, то в строке 050 отражают данные, которые выплачивает фирма за иностранца на патенте.

Общее число сотрудников указывается в строке 060. Это те сотрудники, которые получали за период, когда заполнялась форма, заработную плату или иной вид дохода. Сумма, которая была возвращена работодателем своему сотруднику, указывается в строчке 090.

Как мы уже говорили ранее, заполнять 060-090 строки можно только на одном листе из множества первых разделов.

Заполнение 2 раздела 6-НДФЛ

Второй раздел отражает суммы, которые работодатель перечислял за сотрудника во время отчетного квартала.

Полученный доход работником Когда был получен (дата) Когда был удержан налог(дата) Когда перечислялся подох. налог
Заработная плата Как правило, указывается посл. день месяца. Удерживается сразу после выплаты з/п. Перечисление производится на сл. рабочий день, когда выплачивалась з/п.
Работник уходил в отпуск Дата ставится в тот день, когда работник ушел в отпуск В форме стр. 100 и 110 должны совпадать Перечисляется налог в последний день месяца
Уход сотрудников на больничный Больничный оплачивается, когда сотрудник предоставил бюллетень. Должны совпадать стр. 100 и 110. Дата оплаты одна Подоходный налог нужно перечислить в посл. день месяца
Выплаченная компенсация, за отпуск, который сотрудник не использовал Организация производит перерасчёт, и эта дата является датой выплаты компенсации Совпадение строк 100 и 110 обязательно, даты должны совпадать Налог перечисляется сразу после выплаты компенсации

Каждая выплата, производимая работодателем, всегда должна быть отражена в выделенных для этого строках — 100-140. Если же не хватает строк для заполнения, можно добавить еще один лист второго раздела, при этом дублировать первый раздел не нужно.

Кто и когда должен сдавать 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ имеет свои сроки предоставления в контролирующий орган. Это прописано в законодательном порядке.

Сроком сдачи 6-НДФЛ является последний день месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом):

  • 1 квартал — 30 апреля;
  • 2 квартал — 31 июля;
  • 3 квартал — 30 октября;
  • 4 квартал — 31 января (следующего года).

Если дата, которая считается днем сдачи документа, выпадает на выходной день, она переносится на следующий рабочий.

Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ? Все коммерсанты и организации, которые являются налоговыми агентами и имеют в своем штате сотрудников. Сдавать нужно будет документ по месту регистрации организации/коммерсанта в НО. Также важно запомнить, если в компании сотрудников меньше 25 человек, отчетность предоставляется на бумаге. При штате более 25 человек отчетность в обязательном порядке сдаётся в электронном виде.

За несвоевременное предоставление отчетности работодатели наказываются штрафными санкциями. Минимальный штраф составляет 1 000 рублей. Максимальные санкции — вплоть до блокировки счетов.

Смотрите также видео Елены Гряниной про заполнение отчетности в программах 1С:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/kak-zapolnit-6-ndfl-s-raznyimi-stavkami.html

6-ндфл инструкция по заполнению — 13 ситуаций

Все работодатели не зависимо от формы собственности – ООО или ИП должны ежеквартально предоставлять в ИФНС отчетность за своих работников – форму 6 НДФЛ. В качестве инструкции по заполнению рассмотрим 13 самых распространенных и важных ситуаций, по которым чаще всего возникают вопросы.

6-НДФЛ инструкция по заполнению – топ 13 вопросов и ответов

Вопрос №1. Нужно ли сдавать нулевую 6-ндфл?

Прежде чем рассматривать сложные вопросы, начнем с самого простого, но также весьма распространенного – если у вас форма 6-ндфл нулевая, нужно ли сдавать отчетность в этом случае? Такая ситуация может возникнуть в случае, если работники в компании отсутствуют и за отчетный период не осуществлялись облагаемые НДФЛ выплаты (зарплата, компенсации и прочее).

Ответ. В соответствии с НК РФ, если индивидуальный предприниматель или организация не имеет работников или же за отчетный период сотрудники не получали доходов, также не производились выплаты по договорам гражданско-правового характера, то у ИП или ООО не возникает обязанность налогового агента. В связи с этим форма 6-НДФЛ за этот отчетный период не предоставляется в налоговую инспекцию

Внимание! Образец заполнения формы 6-НДФЛ можно посмотреть здесь.

Форма 6-НДФЛ содержит сведения о тех доходах, которые облагаются подоходным налогом, при этом в ней не отражаются доходы, которые перечислены в НК РФ в ст. 217.

Следовательно, строка 020 должна содержать помимо отпускных, заработной платы, других аналогичных доходов, также и доходы, которые частично облагаются НДФЛ, поименованные в НК РФ ст. 217. К ним относятся, например, выходные пособия сумма которых превышает три средних заработка, подарки, стоимость которых превышает 4000 рублей.

  Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Вопрос №3. Как правильно заполнить строку 030?

Данная строка должна заполняться в соответствии со значениями кодов вычетов, которые были утверждены по приказу ФНС России под номером ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

Таким образом, в ней необходимо показывать имущественные социальные, детские и стандартные вычеты. Помимо этого в строке указываются не облагаемые части таких доходов сотрудника, как материальная помощь, подарки и т.д.

Вопрос №4. Какие суммы вписываются в строке 080

В строке 080 необходимо указывать не удержанную на отчетную дату общую сумму налога, рассчитываемую нарастающим итогом с начала года, с учетом положений пункта 14 ст. 226.1 НК РФ, а также ст. 226 п.5 НК РФ.

Соответственно по данной строке необходимо отразить общую сумму налога, которая не была удержана налоговым агентом (организацией или ИП с работниками) с полученных физическими лицами доходов в виде материальной выгоды , а также в натуральной форме, если не производились иные выплаты доходов выраженных в денежной форме.

Вопрос №5. Как отразить доход в натуральной форме в 6-НДФЛ, с которого не производилось удержание НДФЛ

Вопрос. Бывший сотрудник компании получил доход в натуральной форме 1 сентября 2016 года. В пользу данного работника больше никаких начислений не производилось. Как правильно заполнить отчетность?

Ответ. При выплате такого дохода в натуральной форме его отражают в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев в разделе №1 в строках 020, 040, 080, а в разделе №2 – строках 100-140.

Раздел №2 следует заполнять следующим образом:

Номер строки Как заполнить
100 Ставится дата получения дохода – 01.09.2016
110, 120 Вносится дата в следующем виде: 00.00.0000
130 Указывается соответствующая сумма дохода
140 Проставляется 0

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu-13-situatsij.html

Форма 6-НДФЛ образец заполнения для ИП И ООО

С 2016 года форма 6-НДФЛ должна предоставляться всеми работодателями. Форма 6-НДФЛ, образец заполнения которой приведен ниже, подготовлен с учетом разъяснений ФНС России от 25.02.2016. В данных разъяснениях ФНС России привела примеры заполнения бланка формы 6-НДФЛ. Вы можете ознакомиться с ними на нашем сайте. Смотрите последние инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ от ФНС России.

Форма 6-НДФЛ с 2016 года (бланк скачать бесплатно)

Форма 6-НДФЛ образец заполнения для ООО

п. 2.2. Порядка:
по строке «(налоговый агент)» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, «Школа N 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается с начала строки

п. 4.2 раздела 2 Порядка:

В Разделе 2 указывается:по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Разъяснения ФНС о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ (образец заполнения для ИП)

Как узнать код ОКТМО по ИНН организации, месту жительства или ОКАТО

Как отразить в 6-НДФЛ премию?

Кофе-пауза: а вы пройдете тест на трезвость?

Источник: http://russia-in-law.ru/forma-6-ndfl-obrazets-zapolneniya-dlya-ip-i-ooo/

6-НДФЛ

Налоговые агенты — это организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником доходов физических лиц, на которых законодательством возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производили выплаты физическим лицам (не являлись налоговыми агентами), то обязательств по предоставлению расчета по форме 6-НДФЛ у них не возникает (письмо ФНС России от 04.05.2016 №БС-4-11/7928@).

Сведения расчета заполняются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала года за периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год и предоставляются в срок не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позднее 1 апреля.

Все разделы отчетной формы обязательны для заполнения.

В отличие от справок 2-НДФЛ, где отображается информация о доходах, предоставленных вычетах, суммах исчисленного и удержанного налога по отдельно взятому физическому лиц, расчет 6-НДФЛ включает в себя показатели в целом по организации.

Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет, сформированный в программе 1С или Налогоплательщик ЮЛ — в разделе Отчеты из внешних файлов.

Титульный лист

Реквизиты раздела Моя организация будут автоматически занесены в соответствующие поля титульного листа.

Обособленным подразделениям, а также индивидуальным предпринимателям, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, необходимо обратить внимание на:

  •  КПП (для ИП не заполняется);
  • ОКТМО;
  • Представляется в ИФНС;
  • По месту нахождения (учета).

Подразделения передают расчет в налоговый орган по месту своего учета, индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход — по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Заполнение Раздела 1

Сведения о сумме начисленного дохода, предоставленных налоговых вычетах, исчисленного налога и количестве физических лиц, получивших доход по соответствующей ставке, переносятся в отчетную форму из документов по расчету заработной платы раздела Персонал.

Если в течение налогового периода (периода представления расчета), физическим лицам выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то сведения по каждой ставке налога указываются отдельной строкой.

Заполнение Раздела 2

Даты фактического получения дохода, удержания налога и сроки перечисления необходимо внести в раздел ручным способом, учитывая ряд особенностей:

  • отражению подлежат операции за последние три месяца представления расчета;

  • если налоговый агент производит операцию по выплате дохода в одном периоде представления, а завершает ее в другом, то операция отображается в расчете в том периоде, в котором завершена;

Пример 1: 30 сентября 2017 года сотруднику ООО «СИРИУС» Заварихину А.П. начислена заработная плата в сумме 20 407,00 руб., вычеты не предоставлялись, сумма налога на доходы физических лиц составила 2 653,00 руб. Заработная плата перечислена сотруднику 10 октября 2017 года. Операцию по выплате заработной платы бухгалтер ООО «СИРИУС» отобразит в разделе 2 при предоставлении расчета за 2017 год. 


  • при выплате доходов, имеющих различные сроки перечисления налога одной датой, такие доходы указываются отдельными строками;

Пример 2: Воспользуемся условиями примера 1, дополнив его. С 16 октября 2017 года Заварихин А.П. уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск. Сумма начисленных отпускных, рассчитанная бухгалтером ООО «СИРИУС» составила 18 133,00 руб., сумма налога на доходы физических лиц 2 357,00 руб. Отпускные перечислены сотруднику 10 октября 2017 года, одновременно с выплатой заработной платы за сентябрь 2017 года. Срок перечисления налога на доходы физических лиц с дохода в виде отпускных — последнее число месяца, в котором произведена выплата. Операции по выплате заработной платы и сумм отпускных выплат бухгалтер ООО «СИРИУС» отобразит в расчете отдельными строками. 

  • в тех случаях, когда выплаты доходов за последние три месяца периода представления расчета отсутствовали, поля с указанием дат получения дохода, удержания и перечисления налога заполняются значениями «00.00.0000″, в полях с числовыми значениями проставляются нули.

Всплывающие окна, расположенные внутри Знака вопроса, предоставят краткие сведения о правилах внесения сведений в поля и разделы, которые чаще всего вызывают затруднения в процессе подготовки отчета. 

Более полную информацию  можно получить в Приказе ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

Как проконтролировать отчетную форму изложено в разделе Проверка .

Источник: http://help.nebopro.ru/otchetnost/otchetnost-v-nalogovuyu-inspekciyu/ndfl/6-ndfl/

Как правильно заполнить справку 6 ндфл

ВАЖНО! Для того, что бы сохранить статью в закладки, нажмите: CTRL + D

Задать вопрос ВРАЧУ, и получить БЕСПЛАТНЫЙ ОТВЕТ, Вы можете заполнив на НАШЕМ САЙТЕ специальную форму, по этой ссылке >>>

Заполнение формы 6-НДФЛ

Актуально на: 2 октября 2017 г.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2017 году

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), введенный с 2016 года, и порядок его заполнения вызывают вопросы у многих бухгалтеров. О том, как заполняется форма 6-НДФЛ, расскажем в нашей статье.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ . К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС для внутреннего пользования (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ ).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2017 году

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Источник: https://akakpravilno.ru/zapolnit/kak-pravilno-zapolnit-spravku-6-ndfl

Понравилась статья? Поделить с друзьями: