Как заполнить 4 НДФЛ

Содержание

Правила заполнения и сдачи 4-НДФЛ

Одним из неотъемлемых элементов ОСН является предполагаемый доход индивидуального предпринимателя. На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. В соответствии с НК РФ, ИП должен самостоятельно рассчитать предполагаемый доход, занести полученные данные в форму 4-НДФЛ и сдать в ИФНС.

Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно скачать бланк 4-НДФЛ 2018 года и образец его заполнения.

Сущность отчета

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

В случае если в дальнейшем фактический доход окажется более чем на 50% большим или меньшим по сравнению с доходом, указанным в 4-НДФЛ, необходимо направить в ИФНС новую форму для корректирования размера авансовых платежей.

По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году

В соответствии с п.7 ст. 227 НК РФ, отчет должен быть сдан не позднее пяти рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход в году. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП. В отношении ИП, занимающихся предпринимательской деятельностью не первый год, точных сроков в НК РФ не предусмотрено.

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/4-ndfl

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы.

Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов.

Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

Скачать бланк 4-НДФЛ для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения 4-НДФЛ:

Особенности отчетного документа

Форма 4-НДФЛ имеет особую важность для предпринимателя, так как на базе этого документа налоговые органы определяют суммы авансовых платежей к внесению налогоплательщиком в течение года. Документ актуален только для плательщиков налога на доходы физических лиц.

4-НДФЛ сопровождает форму 3-НДФЛ, которая ежегодно подается в налоговые органы. Документ служит в основном для сравнения реального дохода предпринимателя в течение прошлого года с его предполагаемым доходом на год новый, и в некоторых случаях для заполнения этой формы рекомендуется брать значение из формы 3-НДФЛ.

Иногда указанные выше формы могут предоставляться по отдельности, то есть у предпринимателя нет необходимости сдавать такую форму ежегодно, так как для подачи этого документа должны быть основания.

Кто сдает 4-НДФЛ и в каких случаях

Те, кто сдает в 2016 году 4-НДФЛ, имеют такую же обязанность и в году 2017.

Это могут быть предприниматели частного типа, которые используют основную систему обложения налогами, а также те, кто осуществляют частную деятельность (нотариусы, юристы, адвокаты).

Вообще отсутствует необходимость подачи у тех лиц, которые используют для своей деятельности УСН или патентную систему уплаты налогов, но необходимо помнить, что если совмещение происходит по нескольким системам, то подавать форму необходимо.

Для того чтобы понять, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ, необходимо рассмотреть поводы для подачи:

  • Указанная декларация подается частным предпринимателем после получения им первого дохода от предпринимательской деятельности.
  • В случае радикального изменения суммы дохода, которая была представлена в прошлогодних отчетных документах в налоговые органы. Причиной для подачи может служить как увеличение, так и уменьшение дохода.
  • В тот момент, когда утрачивается право использования специального режима обложения налогами и совершается автоматический переход на основной режим уплаты и расчета налогов.

Заполнение и подача

Стоит отметить, что особых требований к данному документу налоговые органы не предъявляют, так как он служит для получения информации для предсказания авансовых платежей и их предварительных расчетов.

Заполнение происходит вручную или на компьютере. В процессе предприниматель указывает личные данные, а также информацию по предприятию, дает контактную информацию, указывает налоговый период, а также код органов контроля, к которым принадлежит предпринимательский объект.

Те, кто сдает 4-НДФЛ, обязаны делать это по месту регистрации предпринимательского объекта, которое в случае частного предпринимательства будет по месту жителя предпринимателя.

Стоит отметить, что процесс подачи может осуществляться разнообразными путями: в электронном формате с использованием ТКС, а также личное предоставление в органы налоговой. К тому же предприниматель имеет право предоставить документы с помощью письма заказного типа, применяя опись вложения, а также передать в органы с помощью доверенного лица при наличии у него доверительных документов.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Составление декларации, а также ее подача не займут много времени, но важно соблюсти сроки подачи  отчетного документа, так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции. Обычно это 200 рублей как штраф за несвоевременное предоставление информации налоговой важности.

Те, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, обязаны соблюсти срок в месяц и пять дней. В том случае, если случился уход от другой системы налогообложения, для подачи декларации законодательством особых сроков не установлено, но затягивать этот процесс не стоит.

Ежегодный срок сдачи для ИП 4-НДФЛ совпадает с подачей 3-НДФЛ, данный процесс имеет место в случае изменения доходов предпринимателя от осуществляемой им деятельности.

Итак, для каждого предпринимателя очень важно установить и понять правила подачи отчетности и уплаты налогов. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО является важным документом, подача которого необходима уже при первом получении дохода от предпринимательской деятельности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/4-ndfl.html

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 году

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

бухпроффи

Внимание! Еще одним обязательным случаем сдачи этого бланка является оказание услуг физическими лицами, которые не стоят на учете как предприниматели. К ним относятся, например, адвокаты и нотариусы.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 2018 году

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

  Форма П-4 НЗ в статистику: образец заполнения

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

бухпроффи

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

  Отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи в таблице

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

  • Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
  • С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
  • С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

  • Электронную версию подаваемого отчета.
  • Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

бухпроффи

Внимание! Нужно помнить, что законодательством это не закреплено в качестве обязанности к исполнению, и инспектор не имеет права отказывает в приеме из-за отсутствия указанных пунктов. При получении отказа можно обратиться в суд.

Скачать бланк 4-НДФЛ

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

  1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
  2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

бухпроффи

Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

  • Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
  • При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

/ Отчетность / Налоговая отчетность / 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ. Кто должен …

Читать далее »

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/4-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2016–2017 годах?

4-НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе. Ее цель — зафиксировать сумму дохода, которая станет базой для расчета авансовых платежей по данному налогу в начале предпринимательской деятельности или при изменении предполагаемого объема дохода от нее. Форму 4-НДФЛ подают ИП на ОСНО, а также особые категории физических лиц (адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств).

Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2016-2017 годах

Декларация 4-НДФЛ: заполнение

Ответственность за несвоевременную сдачу справки 4-НДФЛ

Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2016-2017 годах

Он не претерпел изменений. Подать декларацию нужно в 2 ситуациях:

  • в начале предпринимательской деятельности после получения первого дохода — обязательно, т. к. эта информация послужит основой для расчета авансовых платежей на текущий год;
  • при ожидаемом изменении объемов доходов в наступившем году — подается с целью корректировки сумм авансовых платежей, поскольку без этой информации авансы будут начисляться от фактического дохода за предшествующий год (письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/312@).

Срок сдачи по-прежнему обозначен только для первой ситуации (начало бизнеса). Декларацию необходимо подать в течение 5 дней с истечения месяца получения первого дохода, сумма которого на год рассчитывается самостоятельно (ст. 227 НК РФ). Как правило, для расчета берется выручка за первый месяц, и данная сумма распространяется на все последующие.

Пример: ИП Васильков А. В. впервые заработал 100 000 руб. 31 мая 2017 года. Следовательно, с июня по декабрь этого года он ежемесячно предполагает получить именно эту сумму. Когда он должен подать декларацию 4-НДФЛ? Месяц после 31 мая истекает 30 июня. Следовательно, крайний срок подачи декларации — 7 июля (с учетом выходных — считаются только рабочие дни).

Что касается второй ситуации, которая может возникать в последующие годы, то законодательно определенный срок сдачи данной декларации не закреплен. Однако налоговая служба рекомендует сдавать форму 4-НДФЛ одновременно с формой 3-НДФЛ, для которой установлен срок сдачи до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Пример: ИП Васильков занялся предпринимательской деятельностью в 2016 году. Первый доход он получил 15 сентября. Когда ему следует подавать декларацию 4-НДФЛ? Первую — до 21 октября 2016 года, следующую — до 30 апреля 2017-го, далее — до 30 апреля 2018 года и т. д.

О том, на каком бланке 3-НДФЛ нужно отчитаться за 2016 год и каким путем его можно подать в ИФНС, читайте в материале «Налоговая декларация 3-НДФЛ: особенности в 2016–2017 годах».

Способ расчета суммы дохода в форме 4-НДФЛ не подлежит проверке, налогоплательщик сам определяет этот базис для будущего расчета налога. Никакой ответственности за то, что сумма не совпадет с фактическим доходом, не существует.

С другой стороны, серьезных погрешностей предприниматели стараются избегать — ведь если сумма фактических и гипотетических доходов будет различаться более, чем на половину, в любую сторону, придется подавать уточненную форму 4-НДФЛ и производить перерасчет.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Налог уплачивается на основании полученных предпринимателем уведомлений и квитанций на оплату. Сроки уплаты — 3 раза в год до 15-го числа месяца, следующего за одним из периодов: первое полугодие, третий квартал, четвертый квартал.

При прекращении деятельности ИП надо погасить все свои долги перед бюджетом. Подробнее об этом читайте в статье «Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги».

Декларация 4-НДФЛ: заполнение

Форма 4-НДФЛ

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/kak_sdavat_deklaraciyu_po_forme_4_ndfl_v_2016_2017_godah/

Как заполнять и когда сдавать декларацию 4-НДФЛ в 2017-2018 году

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году. В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию. Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа.

При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации.

Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Здесь вы можете скачать бланк и образец заполнения справки

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся недавно, рекомендуется рассчитывать предполагаемый доход, опираясь на выручку за первый месяц существования предприятия.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным.

Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму.

При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2016

Пример заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

4-НДФЛ — это декларация, которую представляют в налоговые органы ИП, находящиеся на ОСНО, лица, занимающиеся частной практикой, и собственники КФХ. Информация, отражаемая в декларации 4-НДФЛ, используется для расчета сумм авансовых платежей по подоходному налогу. В нашей статье пойдет речь о том, как правильно заполнить указанную декларацию, а также о прочих особенностях при работе с ней.

4-НДФЛ: представление декларации в налоговые органы

Как правильно заполнить справку 4-НДФЛ?

Что будет если нарушить срок сдачи?

4-НДФЛ: представление декларации в налоговые органы

Основная цель сдачи декларации4-НДФЛ — представление информации о доходах для расчета авансов по налогу.

Порядок представления 4-НДФЛ в 2016 году остался прежним.

В то же время стоит отметить, что сроки сдачи этой декларации различны для тех, кто только начал осуществлять предпринимательскую деятельность, и для уже работающих лиц. Так, для первой категории установлены строгие сроки.

Только начавшие свою деятельность предприниматели представляют рассматриваемые сведения в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения первого дохода.

Пример:

ИП Балановский К. И. получил свой первый доход 31 октября 2016 года в размере 50 000 руб. Таким образом, по истечении месяца (30 ноября) у него будет 5 дней (1–7 декабря, без учета выходных) на представление 4-НДФЛ.

Следует отметить, что сумма первого дохода является предполагаемой выручкой, которая будет получена в каждом последующем месяце и станет базой для расчета авансов.

Для уже действующих предпринимателей срок представления 4-НДФЛ не установлен, но по общим правилам отчетность рекомендуют представлять вместе с декларацией 3-НДФЛ, т. е. до 30 апреля следующего года.

Пример:

ИП Балановский К. И. должен представить декларацию первый раз — до 7 декабря 2016 года, по итогам 2016 года — до 30 апреля 2017 года, по итогам 2017 года — до 30 апреля 2018 года и т. д.

Представленный расчет налоговыми органами не проверяется, т. к. обязанность по расчету суммы предполагаемого дохода лежит на налогоплательщике. И хотя ответственности за указание неточной суммы не установлено, рекомендуем относиться к заполнению 4-НДФЛ серьезно, поскольку различие суммы более чем наполовину повлечет за собой новый расчет и сдачу уточненной декларации.

Рассчитанная сумма налога уплачивается на основании квитанций, получаемых от налоговых органов, 3 раза в год — за полугодие, 3-й квартал и 4-й квартал, причем налог должен быть перечислен до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как правильно заполнить справку 4-НДФЛ?

Заполнение справки4-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/7688 и обычно не вызывает никаких затруднений. Объем декларации составляет всего 1 лист, где указаны все основные сведения о налогоплательщике и сумме предполагаемого дохода.

Для наглядности представляем пример заполнения формы 4-НДФЛ:

Скачать пример.

Что будет если нарушить срок сдачи?

Указав на то, что ответственность за неверную сумму предполагаемого дохода не установлена, следует также рассмотреть вопрос санкций за несвоевременное представление формы НДФЛ-4. Так, указанное правонарушение регулируется ст.

 119 НК РФ, в которой сумма штрафа зависит от суммы налога к уплате, а в рассматриваемой форме такая сумма отсутствует. Следовательно, санкции, предусмотренные ст. 119 НК РФ в данном случае неприменимы.

В то же время вполне оправдано может наступить ответственность по ст. 126 НК РФ.

4-НДФЛ — декларация, которую должны представлять определенные лица. Она необходима для последующего расчета авансовых платежей и подлежит представлению в налоговые органы в сроки, указанные выше. Надеемся, что наша статья поможет вам при заполнении декларации 4-НДФЛ.

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-forme-4-ndfl/

Декларация 4-НДФЛ: бланк, образец, пример, порядок заполнения

Декларация о предполагаемом доходе является одним из огромного перечня важнейших документов, которые требуется сдавать в налоговую инспекцию хозяйствующему субъекту. Знание правил его оформления, способов и сроков подачи позволит избежать проблем при ведении предпринимательской деятельности.

Нормативная правовая база

Чтобы получить достаточную информацию об оформлении декларации, следует изучить следующий перечень документов:

  • Налоговый кодекс, где определены режимы налогообложения, при которых следует подавать 4-НДФЛ, и сроки оформления.
  • Приказ налогового органа федерального значения от 2010 года, определяющий форму документа и правила его заполнения.
  • Письмо налоговой службы от 2006 года, в котором представлена информация о санкциях за просрочку сдачи 4-НДФЛ.
  • Письмо ФНС РФ от 2006 года, излагающее порядок расчета и внесения авансовых платежей, формируемых на основе поданной декларации.

Особенности заполнения декларации 4-НДФЛ

Правила и принципы

Данный документ необходимо подавать индивидуальным предпринимателям, которые вновь зарегистрировались и применяют основную систему налогообложения, а также тем, кто перешел на этот режим с иного. Декларация отражает прогнозируемый доход на основе той суммы, которая была получена впервые в отчетном периоде.

Чтобы грамотно оформить документ, следует подойти с максимальной ответственностью к расчету предполагаемого дохода и учитывать следующие нюансы:

  • в расчет не берутся предполагаемые расходы;
  • для вновь зарегистрированных ИП следует за базу брать сумму дохода, полученного в первый месяц работы;
  • предполагаемый доход рассчитывается за девять следующих месяцев, так как авансовые платежи будут начисляться со второго квартала;
  • для бизнесменов, работающих не первый год, существенным подспорьем для вычисления суммы предполагаемого дохода станет 3-НДФЛ за предыдущие годы;
  • расчет авансовых платежей производится с учетом уже поданной 3-НДФЛ, если заявленная сумма предполагаемого дохода существенно ниже, чем фактически полученная в предшествующем периоде.

Структура документа

Структура документа имеет следующие разделы, которые следует заполнить:

  1. ИНН индивидуального предпринимателя.
  2. Номер корректировки предполагает заполнение данных о порядке вносимого документа: 0 – для первичных сведений, 1 – для уточняющих.
  3. Налоговый период – год, за который оформляется документ.
  4. Код налоговой службы, в который направляется декларация, указывается в соответствующем разделе.
  5. В поле, где нужно указать код категории налогоплательщика, индивидуальным предпринимателям следует вписать 720.
  6. ОКТМО – цифровая кодировка того муниципального образования, где произведено оформление индивидуального предпринимательства.
  7. Фамилия, имя, отчество, а также контактный телефон указываются полностью.
  8. Величина предполагаемого дохода в рублях без копеек.
  9. Подпись и дата сдачи.

Скачать бесплатно бланк декларации 4-НДФЛ можно здесь.

Пример-образец заполнения декларации 4-НДФЛ

Подача отчетности с нулевым предполагаемым доходом

Нередко возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель при оформлении 4-НДФЛ указывает нулевой предполагаемый доход. Согласно нормативной правовой базе это не является нарушением. Однако налоговая служба вправе потребовать документальные подтверждения такого расчета, особенно в том случае, когда бизнесмен работает не первый год и уже сдавал отчетность по форме 3-НДФЛ.

Оформление декларации через сайт ФНС

Для удобства хозяйствующих субъектов на официальном сайте налоговой службы в личном кабинете предусмотрена возможность подачи декларации онлайн. Войти в личный кабинет можно при помощи логина и пароля, а также посредством электронной подписи, которая оформляется в удостоверяющем центре. Заполнение формы осуществляется в соответствующем разделе с отчетностью.

Про форму 4-НДФЛ расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/4/deklaratsiya-osobennosti-zapolneniya.html

Декларация в форме 4-НДФЛ: когда и кто её сдает в 2018 году

Жизнь любого предпринимателя переполнена громадным числом всевозможных отчетов, бланков и форм для заполнения, которые он должен представить в различные инстанции.

Большинство из них представляют собой подтверждение тех или иных сведений, например, налоговые декларации указывают сумму полученных в отчетном периоде денежных средств, а также вычтенного из нее размера налоговых платежей. Практически все отчеты составляются, как говорится, по факту.

Однако есть в налоговом законодательстве вид отчетности, формирующейся на основе предположений. Это декларация по форме 4-НДФЛ, в 2017 году она сохранила свое существование. В ряде случаев данный документ обязателен для составления.

Для чего и когда заполняется 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ является декларированием прибыли, которую планирует получить предприниматель в предстоящем отчетном периоде.

На основе изложенных в отчете данных налоговые органы проводят расчет авансовых платежей, которые следует внести в течение года.

Декларация 4-НДФЛ заполняется в следующих случаях:

  • новыми зарегистрированными предпринимателями после получения ими первого дохода;
  • предпринимателями, осуществляющими деятельность, при снижении их доходов более, чем на пятьдесят процентов;
  • предпринимателями, осуществляющими деятельность, при увеличении прибыли более чем на пятьдесят процентов.

Таким образом, круг ИП, обязанных предоставлять 4-НДФЛ, четко обозначен законодательством и не может толковаться иначе.

К содержанию

Как заполнять и когда сдавать 4-НДФЛ

Как и у любого другого вида отчетности, у декларации о предполагаемом доходе существует определенная форма. Соответствующий бланк можно скачать в интернете, а также получить в налоговой инспекции по месту регистрации ИП.

Структура документа предельно проста – он состоит из одного листа.

На стенде в налоговой или в интернете всегда можно найти образец заполнения 4-НДФЛ, впрочем, он вряд ли понадобится, так как ничего неизвестного или непонятного там нет.

В первую очередь необходимо заполнить стандартные сведения о себе, а также обозначить сумму, которую ИП предполагает получить в будущем налоговом периоде. Расчет данной суммы проводится самостоятельно, при этом нет никакой необходимости представлять доказательства или какие-либо расчеты, которые подтверждают обозначаемую сумму.

Достаточно подать справку в проверяющие органы не позднее следующих временных рамок:

  • новым ИП: в течение 5 рабочих дней месяца, следующего за месяцем получения первой выручки;
  • действующим ИП: после установления момента увеличения или уменьшения доходов (как правило, в начале нового отчетного периода).

В случае непредставления данной отчетности предприниматель может быть привлечен к штрафу в размере одной тысячи рублей.

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/deklaraciya-4-ndfl.html

4-ндфл для ИП на ОСНО образец заполнения 2018, скачать бланк

Хозяйствующим субъектам, решившим осуществлять свою деятельность как предприниматели, что если он не подают заявление на применение льготных режимов, то считается, что у них действует общая система налогообложения. ИП на ОСНО должны периодически представлять в ИФНС определенные декларации, в том числе и 4-НДФЛ, которая формируется в установленных законодательством случаях.

Кто сдает форму 4-НФДЛ

Законодательством четко определяется 4-ндфл что это такое и кто сдает в приказе ФНС. Этот отчет и декларация 3-НДФЛ являются отчетными формами для предпринимателей, которые находят на общем режиме налогообложения.

4-ндфл для ИП на ОСНО — это отчет, в котором они фиксируют планируемый годовой доход на будущий период. С помощью него ИП сообщают о предполагаемом своем доходе, что инспекторы смогли посчитать авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как этот отчет будет представлен в налоговые органы, инспекторы должны выслать физлицу, состоящему на учете как ИП, квитанцию с суммой налогового платежа. При этом величину, ожидаемого дохода следует уменьшить на произведенные предпринимателем расходы.

Не всегда предприниматели на ОСНО должны сдавать этот бланк. НК РФ определяет, что такая обязанность возникает у ИП сразу же после регистрации его в ИФНС, а также если за текущий год произошло увеличение или уменьшение доходности предпринимательской деятельности более чем на 50 %.

Внимание! Также необходимо направлять данный отчет в ИФНС ИП, который перешел на ОСНО с других систем налогообложения.

Также подавать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ должны физические лица, не состоящие на учете в качестве ИП, но оказывающие услуги другим гражданам. В первую очередь к ним относятся нотариусы, адвокаты и врачи.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 20 18 году

Положения нормативных актов определяют, что форма 4НДФЛ должна сдавать ИП впервые в течение пяти дней по окончании одного месяца с момента получения первого дохода. То есть, если предприниматель зарегистрировался, и у него нет никаких поступлений, то сдавать эту отчетность он не должен.

Однако, как только у него появится первый доход, то ИП обязан подать отчет 4НДФЛ.

Например, Иванов Иван Иванович встал на учет в качестве ИП в 2 августа 2017 года. 24 сентября ему на счет от ООО «Эдельвейс» поступила оплата за его услуги. Законодательство требует, чтобы он в налоговую до 29 сентября 2017 года отправил 4 НДФЛ с суммой предполагаемого дохода.

При этом если крайний срок выпадает на выходной или праздничный дни, то он переносится на следующий после их рабочий день.

ИП на ОСНО, которые осуществляют свою деятельность значительный период времени, отправляют эту декларацию одновременно с 3 НДФЛ.

Сроков представления отчета 4НДФЛ не устанавливается при повышении или снижении дохода ИП более чем на 50 %. Определена лишь обязанность предпринимателя это сделать.

Важно! ИП выгодно подавать при значительном снижении дохода данный отчет, так как это позволит существенно снизить свою налоговую нагрузку по налоговым авансам.

Если предприниматель не отправил декларацию в установленный срок, на него накладывается штраф в 200 рублей. Наказания за неподачу уточненной декларации при существенном изменении дохода не предусмотрено.

Куда предоставляется

Указанная декларация должна отправляться предпринимателем в налоговый орган по месту его регистрации — по прописке.

Если ИП затрудняется с определением инспекции, в которую ему необходимо предоставить бланк, можно использовать специальный сервис на сайте налоговой. В нем необходимо указать адрес жительства, а ответным сообщением будет выведен код ФНС.

Даже если предприниматель осуществляет деятельность в ином регионе, сдавать декларацию они все равно должны в инспекцию, где была произведена постановка на учет.

Способы предоставления

Закон определяет, что декларация может быть отправлена в налоговую службу одним из способов:

  • На бумажном носителе в руки инспектору. Это может сделать как сам предприниматель, так и его представитель по доверенности. Декларация предоставляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой, а второй с отметкой о получении возвращается ИП.
  • Почтовой службой заказным письмом с описанным вложением. У отправителя на руках должна остаться копия описи, на которой будет четко указано, что отправлялась декларация, а также почтовая квитанция с датой. Это число будет считаться временем подачи бланка.
  • Электронно через сайт налоговой службы либо при использовании сервисов ЭДО. В последнем случае нужно еще иметь квалифицированную ЭЦП.

Если декларация сдается через представителя, то у него на руках обязательно должна быть доверенность, оформленная через нотариуса. В противном случае бланк у него не примут.

Некоторые налоговые инспекции при подаче бумажной декларации могут также запросить:

  • Предоставить электронный файл документа на флэшке;
  • Нанести на декларацию специальный двумерный штрих-код.

Внимание! Такие требования к подаче нигде не закреплены, а потому инспектор не имеет права отказать в приеме из-за невыполнения этих требований. Если же такое все-таки произошло, можно обжаловать действия должностного лица в вышестоящем органе.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ в формате  Word.

Скачать бланк формы 4-НДФЛ, PDF.

Пример заполнения декларации 4-НДФЛ в формате PDF.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

В верхней части бланка располагается поле, в которое нужно внести ИНН предпринимателя. В поле ниже проставляется номер страницы, обычно это «001».

Далее, после названия декларации, располагается поле «Номер корректировки». Когда происходит сдача документа впервые, сюда вписывается «0».

В случае, если предприниматель за год получил доход больше чем на 50% выше либо ниже заявленного ранее, то нужно сдавать корректировку. Ее номер указывается начиная с первой клетки поля, в остальные, которые будут пустыми, вписываются прочерки.

В графу «Налоговый период» нужно занести год, за который сдается декларация.

На следующей строке в левом поле записывается код налоговой службы, куда отправляется декларация.

В поле с правой части числа указывается код налогоплательщика. Когда декларация заполняет предприниматель, то он вписывает «720».

Далее, необходимо проставить код ОКТМО, на территории которого отчитывается предприниматель.

Следующие три поля предназначаются для указания полных Ф.И.О. без сокращений. Отчество записывается при его наличии. Все клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Затем в поле, идущее далее, нужно внести контактный номер телефона.

В поле «Сумма предполагаемого дохода» предприниматель вносит сумму денежных средств, которую он планирует получить за указанный год от своей деятельности. Если фактический доход превысит либо снизится от указанного более чем на 50%, придется сдавать корректировку. Доход вносится в поле справа.

В следующих двух графах нужно указать количество листов, которые занимает декларация, а также на скольких страницах идут приложения.

Нижняя часть бланка разделяется на две части, предприниматель должен заполнить только левую. Здесь указывается, кто непосредственно подает документ в налоговую — лично ИП (код «1») либо его представитель (код «2»).

Если декларацию сдает предприниматель, то он должен только поставить подпись и дату, а все поля прочеркнуть.

Если документ подается по доверенности, то дополнительно свои Ф.И.О. записывает уполномоченное лицо, а также указывает реквизиты доверенности.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/4-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

Как грамотно заполнять и сдавать декларацию 4-НДФЛ

Каждый начинающий бизнесмен, который планирует осуществлять свою коммерческую деятельность в статусе индивидуального предпринимателя, должен понимать, что ему придется регулярно формировать и подавать в контролирующие органы отчетность.

В обязательном порядке такой категории субъектов необходимо заполнять декларацию формы 4-НДФЛ, в которой должны отражаться их финансовые планы на ближайшее будущее.

Что это за документ

Декларация 4-НДФЛ представляет собой бланк утвержденного образца, который заполняется индивидуальными предпринимателями. В данную форму отчетности вносятся данные о доходе, который субъект предпринимательской деятельности возможно получит в отчетном году.

Представители налоговой службы внимательно изучат декларацию и на основании полученной информации будут рассчитывать авансовые платежи для такой категории налогоплательщиков.

Кто и в каких случаях его сдает

Декларацию обязаны подавать в контролирующие органы по месту регистрации следующие категории субъектов предпринимательской деятельности (выбравшие общую систему налогообложения):

  • Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались в качестве субъектов предпринимательской деятельности.
  • Индивидуальные предприниматели, которые уже длительное время осуществляют свою коммерческую деятельность в любых бизнес-направлениях, и их доход либо сократился на половину, либо увеличился на 50%.
  • Физические лица, которые предоставляют услуги российским гражданам и налогоплательщикам. В эту категорию входят адвокаты, нотариусы и т. д.

Заполненную и заверенную декларацию субъект может лично подать в контролирующие органы либо направить по почте. Допускается подача отчета по электронной почте, но после предварительно оформленной заявки (это можно сделать на официальном сайте ФНС России).

Сроки сдачи

Срок подачи формы в контролирующие органы регламентирует Налоговый кодекс, действующий на территории Российской Федерации. В соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК, все индивидуальные предприниматели, которые только начали осуществлять свою коммерческую деятельность, обязаны передать данные о предполагаемом доходе в контролирующие органы.

Для подачи декларации устанавливаются сроки: 5 дней (рабочих) после окончания отчетного месяца, в котором был впервые получен доход.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые уже давно ведут свой бизнес, должны подавать эту форму отчета одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Подробнее о сроках сдачи данных форм вы можете узнать из следующего видео:

Отличие от 3-НДФЛ

Многие ИП задаются вопросом: в чем заключается отличие формы 4-НДФЛ от 3-НДФЛ. Чтобы получить на него ответ, необходимо ознакомиться с таблицей:

Отличия 4-НДФЛ3-НДФЛ
Подача информации предполагаемый финансовый результат данные о полученном доходе за отчетный период (за календарный год)
Кто обязан подавать индивидуальные предприниматели как новые, так и уже давно работающие (выбравшие общую систему налогообложения), а также физические лица, предоставляющие услуги в частном порядке субъекты предпринимательской деятельности, а также физические лица (обычные граждане), которые в отчетном периоде получили любой доход
Для чего подается декларация для анализа предпринимательской деятельности и расчета авансовых платежей для расчета налогоплательщиками оснований для получения социального или имущественного вычета

Правила и порядок заполнения формы

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/4-ndfl.html

Декларация 4-НДФЛ. Форма 4-НДФЛ

Форму 4-НДФЛ сдают предприниматели-физлица, использующие ОСНО. Оформление документа осуществляется после получения первой прибыли в отчетном периоде с момента перехода на основной режим. Рассмотрим далее особенности заполнения 4-НДФЛ.

Общие сведения

В бланке 4-НДФЛ предпринимателю необходимо указать ожидаемый доход за минусом затрат. На основании этих данных в ИФНС будет рассчитываться ежеквартальное авансовое отчисление.

Если полученный в течение отчетного периода доход существенно отличается от ранее заявленного, физлицу необходимо повторно сдать декларацию 4-НДФЛ. Сведения из нее будут использованы для корректировки авансовых платежей.

Необходимо помнить, что, кроме справки 4-НДФЛ, субъекты сдают и 3-НДФЛ.

Сроки в 2017 г

Справка 4-НДФЛ направляется в ИФНС в пятидневный срок по истечении месяца с момента получения первой прибыли в отчетном периоде.

К примеру, предприниматель стал использовать общий режим с 1 января 2017 г. Первый доход он получил 18 января. Справка 4-НДФЛ в таком случае сдается не позднее 25 февраля: 18.02 – месяц с момента поступления средств + 5 дней (рабочих).

Срок предоставления справки 4-НДФЛ в случае существенного отличия суммы полученного дохода от заявленного ранее не установлен в законодательстве. Соответственно, оштрафовать субъекта за непредъявление уточненной декларации ИФНС не имеет права.

Важный момент

Стоит сказать, что повторное оформление 4-НДФЛ целесообразно и в случае, если сумма полученной прибыли существенно меньше заявленной ранее. Существенным считается отклонение, превышающее 50 %.

Санкции

В случае непредставления первичной декларации после получения дохода к субъекту применяются меры, закрепленные в 126 статье НК. В частности, ему вменяется штраф 200 р.

Применение положений 119 НК за непредставление 4-НДФЛ не допускается. Это связано с тем, что в этой декларации сумма фактического дохода не указывается. Законом же запрещено начисление взыскания с предполагаемой прибыли. Если все-таки штраф был вменен, необходимо обжаловать постановление в досудебном порядке. Сначала заявление направляется в ИФНС, а затем в Управление налоговой службы.

Стоит также сказать, что контрольный орган не может вменять штраф за невыплату авансов и начислять пени за их просрочку. Неправомерным будет и блокирование операций по счетам.

Следовательно, если предприниматель не предоставит отчет по ф. 4-НДФЛ, то единственным наказанием для него станет взыскание в размере 200 р.

Способы предоставления

Сдать декларацию предпринимателю необходимо по месту проживания. Предоставить отчет можно:

  • На бумажном носителе лично или через своего представителя. В этом случае заполняется 2 экземпляра формы (один из них остается у физлица с отметкой о принятии).
  • Заказным письмом с описью и уведомлением. Дата, указанная в квитанции, оформленной при отправлении, будет считаться днем сдачи отчета.
  • В электронном виде по телекоммуникационным каналам (через оператора ЭДО или с сайта ФНС).

Дополнительные требования

Если справку сдает представитель, у него должна быть доверенность, удостоверенная нотариусом.

При предоставлении отчета на бумажном носителе некоторые ИФНС требуют:

  • Приложить документ в электронной форме. В этом случае нужно предоставить диск или флешку.
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, в котором дублируются сведения из отчета.

Указанные требования не закреплены в НК, однако в случае их несоблюдения в налоговом органе могут отказать в принятии декларации. Если это случилось, то действие сотрудника ИФНС можно обжаловать.

При этом руководствоваться следует положениями письма Минфина от 2014 г. № ПА-4-6/7440.

В нем сказано, что отсутствие специального (двухмерного) штрих-кода либо ошибка в ОКТМО не является основанием для непринятия декларации у заявителя, если она составлена по установленной форме.

Рекомендации по оформлению

Декларацию можно заполнить от руки или распечатать на компьютере. В первом случае допускается использовать синие или черные чернила.

Данные в форму заносят слева направо, с первой ячейки. Если заполнение осуществляется на компьютере, показатели нужно выровнять по правому краю.

В пустых ячейках проставляют прочерк.

При оформлении отчета от руки сведения вносят большими буквами (печатными). Если декларация заполняется на компьютере, следует использовать шрифт Courier New с высотой букв 16-18 пт.

Не допускается использовать корректирующие средства, вносить исправления, зачеркивать, скреплять листы степлером.

Заполнение

В декларации в полях:

  • «ИНН» — указывается номер налогоплательщика, указанный в соответствующем свидетельстве.
  • «Номер корректировки» – ставят «0» при первичной сдаче декларации, «1», «2» и т. д. – при предоставлении уточненной справки.
  • «Налоговый период» – указывается год, в котором получена первая прибыль.
  • «Предоставляется в ИФНС» – ставится код налоговой инспекции, в которой стоит на учете предприниматель.
  • «Код категории плательщика» – «720» ставят нотариусы и другие частнопрактикующие субъекты, «740» – адвокаты», «770» – главы крестьянско-фермерских хозяйств.
  • «Код по ОКТМО» – указывают код муниципалитета, в котором проживает предприниматель.
  • «Фамилия», «Имя», «Отчество» – вносятся сведения в соответствии с паспортом.
  • «Номер телефона» – данные указываются так: «+7 (код)*******»
  • «Сумма дохода» – отмечается размер прибыли, которую субъект ожидает получить за отчетный год. Расходы нужно вычесть. Сумму указывают в полных рублях.

В поле «На 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий» нужно указать число листов («001», «002» и пр.). Сведения приводятся только в том случае, если у декларанта есть соответствующие бумаги. К примеру, это могут быть документы, подтверждающие ожидаемый доход. Прикладывать их необязательно. Если декларацию сдает представитель, обязательна копия доверенности.

В поле «Достоверность и полноту информации подтверждаю» ставится «1», если отчет предоставляет сам предприниматель. Нижние поля в этом случае заполнять не нужно. Если сдает представитель, нужно поставить «2». Далее следует вписать его Ф. И. О., если это гражданин. В некоторых случаях декларацию сдает представитель юрлица, оказывающего услуги по оформлению отчетности. В такой ситуации нужно указать Ф. И. О. и наименование организации.

Источник: http://fb.ru/article/364561/deklaratsiya--ndfl-forma--ndfl

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ООО и ИП в 2018 году

Одним из главных источников неприятностей для индивидуального предпринимателя (ИП) считается декларация 4-НДФЛ. Многие просто не понимают, зачем нужна эта отчетность, другие забывают сдать форму.

Начинающие ИП автоматически обязаны сдавать такую отчетность, так как им устанавливают при регистрации общую систему налогообложения (ОСНО).

Скачать для просмотра и печати:

Бланк 4-НДФЛ

Образец заполнения 4-НДФЛ

Кто обязан подавать

Данную справку обязаны составлять не все ИП. Она установлена для предпринимателей:

  • выбравших ОСНО (общая система налогообложения);
  • работающих на патентной системе и ОСНО.

Для сведения: участники рынка, выбравшие упрощенку или патент, освобождены от обязанности подавать данный вид отчетности.

Когда подавать

Порядок предоставления прогнозных показателей определен в приказе ФСН № ММВ-7-3/768, подписанном 27 декабря 2010 года. Основание для его издания является статья 227 Налогового кодекса.

В соответствии с указанными документами обязанность формировать справу и предоставлять ее в госорган возникает у ИП в таких случаях:

  • через пять дней по истечении месяца со дня получения первого дохода (для начинающих);
  • ежегодно ее подают все предприниматели, работающие на ОСНО (как правило, вместе с 3-НДФЛ);
  • корректировку необходимо передать в ФСН при условии, если реальные доходы превысили прогнозные более, чем на 50% (сроки не определены).

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/ndfl/deklaraciya-4-ndfl-dlya-ooo-i-ip.html

Составление и сдача декларации по форме 4-НДФЛ

Сдача декларации и других вспомогательных документов четко регламентируется налоговым законодательством. Их список определяется схемой обложения и особенностями самого предпринимателя (или организации).

В своем большинстве документация содержит данные о фактических цифрах характеризующих деятельность физического или юридического лица: показатели прибыли, убытков, общая сумма доходов или, к примеру, стоимость находящегося в собственности имущества.

Но в некоторых случаях налоговое законодательство требует заполнения особой формы, где подается информация о прогнозируемых финансовых показателях. Это необходимо для того, чтобы точно рассчитать объем авансовых отчислений в бюджет. Наиболее распространенной из них является форма декларации 4-НДФЛ.

Здесь предприниматель или бухгалтер организации обязан предоставить данные о будущих показателях прибыли. Информация здесь носит не совсем точный характер, но является важным атрибутом подаваемого в ФНС пакета документов. Нестандартный формат декларации часто вызывает сложности при заполнении, что приводит к лишним тратам времени на ее оформление.

Что это такое и для чего нужен документ

По факту, форма декларации 4-НДФЛ обязана содержать приблизительную цифру, прогноз предпринимателя о том, какого объема будет его предполагаемый доход. Это помогает рассчитать оптимальную сумму отчислений в бюджет – на ее основании налоговая может высчитать комфортную сумму авансового платежа по НДС.

Данная форма декларации используется лишь в том случае, когда предприниматель или организация решили использовать общую систему налогообложения (ОСН). Для тех, кто выбрал один из вариантов упрощенного типа (ЕНВД, УСН и так далее) его заполнение и подача не нужны.

В обязательном порядке форма 4-НДФЛ должна использоваться лишь один раз – при регистрации ИП или ООО. Также возможен вариант, когда заполнить эту декларацию необходимо будет после перехода с «упрощенки».

В дальнейшем ни законодательство, ни нормативные документы не требуют от предпринимателя обязательной ее подачи. Фактически, после первого заполнения использование формы 4-НДФЛ носит добровольный характер.

Кто должен сдавать?

Декларация 4-НДФЛ используется не только в общих случаях, но и в частных.

Полный перечень ситуаций, когда законодательство требует ее подачи в налоговую инспекцию, выглядит так:

  • после получения индивидуальный предпринимателем или организацией своего первого дохода (в первом периоде после регистрации);
  • после получения первого дохода после перехода на общую систему налогообложения;
  • в процессе ведения предпринимательской деятельности, если доход лица или организации увеличился или уменьшился на 50% и более.

Этот список не подлежит изменению ни в регионах, ни во времени – в 2018 и прошедших годах он оставался тем же.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ

Как рассчитать предполагаемый доход

Для расчета предполагаемого дохода необходимо обладать полным спектром реквизитов лица или организации (в том числе кодами бюджетной классификации – КБК). Общая процедура довольно проста, но требует понимания ряда аспектов.

Включение или исключение определенного вида деятельности из списка доходов – добровольная инициатива заполняющего форму 4-НДФЛ. Этот момент прямо указан в Налоговом кодексе РФ (статья 227).

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Если же с начала ведения деятельности не прошло больше одного календарного года – стоит учитывать показатели месячной выручки. В обратном случае можно не заниматься расчетами вовсе и перенести данные из соответствующей строки формы 3-НДФЛ, если она до этого заполнялась.

Форма 3-НДФЛ за 2018 год

Но обычное умножение не всегда отражает реальную цифру предполагаемого дохода. Ряд организаций и лиц могут иметь прибыль, зависящую от сезона (сельскохозяйственные компании, шиномонтаж и огромное число других видов деятельности). Выход таков: нужно подсчитать и указать реальную цифру, даже если она значительно меньше.

Также не стоит завышать прогнозируемую прибыль в том случае, когда ИП или руководство организации считает, что в следующем году она уменьшится. Благо, в законодательстве такая возможность четко закреплена и вносить увеличенные авансовые платежи не придется.

Порядок заполнения формы декларации 4-НДФЛ

Порядок внесения данных в декларацию 4-НДФЛ таков:

  1. Указать в верхней части документа ИНН.
  2. Внести номер корректировки: если документ подается впервые за отчетный период – написать «0-», если же вносятся исправления – указать вместо ноля порядковый номер корректировочной декларации: «1-», «2-» и так далее.
  3. Выбрать налоговый период (4-НДФЛ может подаваться только за год, его и стоит указать).
  4. Написать код отделения ФНС, которое вас территориально обслуживает и куда будет подаваться декларация. Его можно взять в свидетельстве о постановке на учет – из того же документа, откуда и ИНН.
  5. Указать код категории налогоплательщика (для индивидуальных предпринимателей значение едино – «720»).
  6. Код ОКТМО, который можно найти в документе о постановке на учет в органах статистики.
  7. Полное имя предпринимателя и контактный телефон в международном формате.
  8. Предполагаемая сумма дохода (в рублях, без копеек).

Особенности сдачи

Никаких сложностей при сдаче формы 4-НДФЛ нет – важно лишь соблюдать установленные сроки. Также большое значение имеет своевременно выплаченные авансы, о которых ФНС будет напоминать предпринимателю заблаговременно.

В случае, если доходы предпринимателя упали за текущий год в полтора и более раза, документ будет принят. Но в таком случае законодательство обязывает ИП подать уточняющую (корректировочную) декларацию.

Интересный момент, к которому ряд налогоплательщиков оказываются не готовы: работники инспекции могут попросить дополнительную отчетность на электронных носителях. В первом случае требование может касаться создания штрих-кода, в котором отражена указанная в декларации информация. Во втором – предоставить электронный вариант документов на флешке или диске.

Скачать образец заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

Законодательно эти требования не закреплены, но если отказаться от их выполнения – есть риск серьезно осложнить процедуру приема формы 4-НДФЛ.

Если руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ от 18 апреля 2018 года, то отсутствие этих данных не может быть поводом для отказа в принятии документа. Следовательно, если это произошло – стоит обжаловать действия сотрудника налоговой службы у его руководителя, либо в вышестоящем органе.

Скачать актуальный на 2018 год бланк декларации 4-НДФЛ

Сроки сдачи в 2018 году

Заполненный бланк формы 4-НДФЛ обязателен к сдаче в срок, не превышающий пять рабочих дней после окончания первого месяца предпринимательской деятельности. В случае, если подавать декларацию необходимо после перехода на ОСН, то обязательный термин аналогичен.

Например, начало предпринимательской деятельности произошло 1 февраля 2018 года. В этом месяце 28 дней, а 1 марта припадает на среду. Отсчитываем пять рабочих дней: 1.03, 2.03, 3.03, 6.03 и 7.03. Итоговый результат: декларацию необходимо подать до 7 марта 2018 года.

Важно знать, что в случае с корректировочной (уточненной) формой 4-НДФЛ ситуация другая: закон никак не ограничивает предпринимателя в сроках и позволяет сдавать ее в любой удобный для себя момент. Другое дело, что в проигрыше остается сам ИП – из-за неверно указанных данных непременно увеличится сумма авансовых платежей.

Бланк формы 4-НДФЛ

Способы подачи документа

Существует несколько способов передачи документа в налоговую службу:

На бланке, заказным письмом с уведомлением о доставке Датой подачи в таком случае считаются число, месяц и год, указанные на почтовом штемпеле. У себя в обязательном порядке нужно сохранить описание вложений и квитанцию почтовой службы.
На бланке, лично посетив территориально обслуживающий ИП орган ФНС В таком случае составлять документ нужно в двух экземплярах – один из них заверяется и остается у предпринимателя.
На бланке, через уполномоченного представителя Последний должен обладать доверенностью, заверенной у нотариуса. Заполнять также нужно будет два бланка.
В электронном виде, через интернет-сервис ФНС России Здесь также возможны варианты: декларацию можно передать как через оператора Электронного документооборота (ЭДО), так и через онлайн-сервис на сайте налоговой службы.

Санкции за нарушения

Многие предприниматели и налогоплательщики ошибочно считают, что налоговая инспекция имеет возможность применить санкции (в том числе штрафы) за несвоевременную подачу декларации 4-НДФЛ. На самом деле работник ФНС может ссылаться на статью 119 НК РФ, которая предусматривает взыскания за срыв сроков.

Но здесь ситуация заключается в следующем: де-факто 4-НДФЛ не является декларацией в привычном смысле – в ней не содержится данных о текущих финансовых показателях предпринимателя (доходах, расходах, прибыли и убытках).

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Тот факт, что данный документ содержит лишь прогнозируемые цифры, отменяет положение, прописанное в Налогом кодексе РФ – фактически, сроки сдачи этой декларации можно не соблюдать.

Если ИП или организации ошибочно начислили штраф за подобное нарушение – стоит обжаловать его в органах налоговой службы.

В заявлении стоит сослаться на два письма ФНС России:

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-forme-4-ndfl/

Форма 4 НДФЛ: что это такое

Каждый предприниматель должен иметь представление об обязательной документации, такой как 4-НДФЛ; что это такое и каковы требования к составлению этой декларации?

Постоянно сопровождающей структурой любого предприятия считается налоговая инспекция. Поэтому считается нормой регулярно предоставлять необходимый пакет документов для рассмотрения в этот орган.

Каждый предприниматель обязан заполнить специальную справку-декларацию, форма которой — 4-НДФЛ.

В этот документ вносятся предположительные расчеты доходов, ожидающиеся в будущем календарном году. Иногда нельзя обойтись без обязательной его подачи в налоговую инспекцию, поэтому следует хорошо подготовиться к предоставлению декларации.

Предъявление данного документа добровольное, но за весь период существования ИП необходимо хотя бы раз подать правильно оформленный бланк.

После подведения итогов полученной информации (по ожидаемому доходу) сотрудники налоговой должны провести расчеты суммы, которая обязательна для погашения предпринимателем в предстоящем году.

Когда нужно сдавать декларацию и за что предусмотрены санкции?

Подобная декларация 4-НДФЛ обязательна к предоставлению, если:

  1. Идет процесс регистрации нового предприятия, а именно в тех случаях, когда получен первый доход.
  2. Если у предприятия наблюдается значительное сокращение доходов за год (больше 50%).
  3. Нельзя обойтись без подачи документа и в случаях увеличения годовой прибыли на 50% или выше.
  4. Документ обязаны подавать физические лица, занимающиеся предоставлением адвокатских или нотариальных услуг гражданам.

Прежде чем подать документ, человек, занимающийся заполнением декларации, обязан ее заверить. И уже после заблаговременного оформления заявки на официальном сайте ФНС он может лично или по почте (обычной или электронной) отправить бланк в налоговую.

Но к чему нужно быть готовыми, если форма 4-НДФЛ не была предоставлена вовремя?

Существует установленное правило, по которому в случае отказа ИП подавать данный документ в налоговую организацию или при просрочке на ответственное лицо будут наложены штрафные санкции. Эта мера предусмотрена в Налоговом кодексе РФ (по ст. 119). Нужно запомнить, что несоблюдение сроков подачи данного документа будет считаться правонарушением.

Однако никакое отделение налоговой не имеет права потребовать от нарушителя какой-то дополнительной компенсации или применять другие санкции.

Согласно Налоговому кодексу, в ст. 227 (пункт 7), все ИП, начинающие заниматься коммерческой деятельностью, должны вовремя предоставлять в специальные контролирующие органы информацию о своей предполагаемой прибыли.

Форма 4-НДФЛ, как и любой другой документ, должна подаваться в определенные сроки. Поэтому за установленное время предпринимателю необходимо пройти эту процедуру. Но не стоит волноваться о возникновении сложностей при определении подходящего времени, ведь это не станет проблемой.

Данный документ в обязательном порядке сдает в налоговую зарегистрированный ИП. Важно предоставить правильно составленную форму на следующий месяц после того, как была получена первая прибыль (в первые 5 дней нового месяца).

Кроме того, заполненный бланк подает предприниматель, у которого наблюдается значительное увеличение или снижение прибыли. Чаще всего это происходит в первых числах нового налогового периода.

Людям, долгое время занимающихся предпринимательством, нужно запомнить, что декларация обязательно подается одновременно со специальной формой 3-НДФЛ.

Главные отличия 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Чтобы узнать о главных отличиях 3 и 4 формы, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь представление об особенностях этих документов:

  1. При подаче информации в декларации под номером 4 указывается тот финансовый результат, который ожидается. А в 3-НДФЛ вписывают информацию о прибыли, которая была получена за весь отчетный период.
  2. Лица, подающие 4-НДФЛ, обязательно должны быть индивидуальными предпринимателями. Они могут быть недавно зарегистрированными или теми, кто отдал предпочтение общему налогообложению. Еще такой бланк подает физическое лицо, занимающееся предоставлением определенных услуг в частном порядке. О сдаче 3 формы декларации в налоговую необходимо позаботиться субъектам, которые имеют отношение к предпринимательской деятельности. Кроме этого подобный документ должны предъявить определенные физические лица, имеющие доход в отчетном периоде.
  3. Без декларации (4-НДФЛ) невозможно обойтись, если требуется проведение расчета всех авансовых платежей, а также необходимо сделать точный анализ деятельности предпринимателя. При подаче 3-НДФЛ налогоплательщики должны произвести расчет оснований, необходимых для социального или имущественного вычета.

Эти две формы НДФЛ для ИП имеют очень тесную связь. Поэтому документы сопоставляются в ряде случаев. Так, если нужно провести расчет аванса по той информации, которая была предоставлена, подают два вида документов.

Важно, что данная декларация, как и другие подобные бланки, заполняется в соответствии с установленными требованиями, определенными законодательной властью РФ. Для 4-НДФЛ предусмотрена специальная форма, куда каждый предприниматель обязан вносить необходимую информацию. Не существует трудностей с заполнением этого бланка, ведь документ является простым и понятным, состоящим только из одного листа.

В случае возникновения вопросов или проблем с внесением необходимых данных отличным помощником будет образец заполнения. Подобные образцы каждый желающий сможет найти на специальных стендах в налоговой инспекции. Но каждый предприниматель при составлении такой справки обязан предельно точно указать индивидуальную информацию.

Общепринятые правила, необходимые для заполнения налоговой формы 4-НДФЛ:

  1. Нужно правильно вписать в указанной графе вверху страницы специальный идентификационный номер лица, занимающегося подачей декларации (ИНН).
  2. Следующим этапом будет внесение номера корректировки. В случае если налогоплательщик заполняет данную форму впервые, вместо номера корректировки он ставит «0».
  3. Кроме вышеперечисленного, следует указать налоговый период, то есть записывается определенная дата. После указанного числа индивидуальный предприниматель сможет получить ожидаемую прибыль, записанную в документе.
  4. В отдельной графе, имеющей название «Предоставляется в налоговый орган», вписывается информация о номере того подразделения, в который отдается 4-НДФЛ.
  5. Затем налогоплательщик указывает специальный код ОКТМО. Данный номер является специальным кодом подразделения адреса, по которому зарегистрирована организация.

Во время заполнения документа необходимо указывать информацию о личности предпринимателя. Вносятся ФИО, затем данные паспорта, а также название предприятия и его адрес.

Кроме того, нужно записать размер ожидаемого дохода в будущем налоговом периоде. Кстати, произвести расчет указанной суммы владелец компании должен самостоятельно.

Важно, что нет необходимости в подаче никаких других документов для подтверждения ожидаемой прибыли, кроме заполненного бланка 4-НДФЛ.

После того как в бланк будет внесена вся информация, необходимо внизу поставить дату заполнения бланка, личную подпись и печать.

Людям, которые стали предпринимателями недавно, следует проводить расчеты предполагаемого дохода, опираясь на полученную прибыль за период первого месяца существования предприятия. Эта информация указывается в 3 форме НДФЛ.

Если налогоплательщик уверен, что прибыль в предстоящем году будет значительно уменьшена, ему стоит вписать в декларацию меньшую сумму.

Существует несколько положений, которые учитываются при заполнении бланка 4-НДФЛ:

  1. Расчет авансовых платежей производится налоговым инспектором, если заданная сумма в 1,5 раза больше или меньше той, что внесена в бланк 3-НДФЛ.
  2. Иногда авансовые платежи рассчитываются исходя из информации о фактическом доходе за прошлый год (справка 3-НДФЛ), когда две декларации №4 имеют разницу больше 50%.

Справка должна предоставляться непосредственно индивидуальным предпринимателем или при помощи доверенного лица.

Но если человек не может явиться в налоговую инспекцию, он имеет право отправить заполненную декларацию почтой (обычной или электронной). Но прежде чем отправлять документ, налогоплательщик обязательно должен оформить заявку на официальном сайте ФНС России.

Декларация считается обязательным документом для предоставления в налоговую. С ее помощью осуществляется расчет ожидаемой финансовой прибыли предпринимателя в ближайшем будущем.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/ndfl/4-ndfl-chto-eto-takoe.html

4-НДФЛ — как нужно сдавать декларацию правильно ?

Жизнь каждого предпринимателя связана с огромным количеством различных отчётностей. Например, каждый предприниматель должен сдавать налоговые декларации в специализированные службы. Любые налоговые отчётности заполняются так, как установлено законодательством.

Однако существует декларация 4-НДФЛ, которая должна заполняться только на предположениях индивидуального предпринимателя. Данная форма декларации обязательны для заполнения. Любой предприниматель должен, хоть раз в жизни, сдать эту декларацию.

Для чего и когда заполняется 4-НДФЛ?

В декларации 4-НДФЛ должна содержаться информация о тех доходах, которые предприниматель планирует получить в следующий период. Благодаря данным из этой декларации, налоговые службы заполняют информацию об авансовых платежах, которые необходимо заплатить предпринимателю.

Заполняется данный вид декларации лишь в нескольких случаях.

  1. Декларация 4-НДФЛ заполняется только зарегистрированными, сразу, после получения ими первой доходности от своей деятельности.
  2. Декларация 4-НДФЛ заполняется тогда, когда доход предпринимателя быстро снизился. Величина уменьшения дохода должна быть больше 50 процентов от первоначального.
  3. Декларация 4-НДФЛ заполняется в случае, когда доход предпринимателя вырос больше, чем на 50 процентов.

Все предприниматели, сдающие данную декларацию, приняты по законодательству.

Как заполнять и когда сдавать 4-НДФЛ?

Для декларации 4-НДФЛ, как и для любой другой налоговой отчётности, существует определённая форма, утверждённая законодательством. Бланк, для заполнения этой декларации, можно получить в налоговой инспекции, которая находится по месту регистрации индивидуального предпринимателя. Также, бланк можно найти и скачать в интернете.

Декларация 4-НДФЛ очень проста. Она размещается всего лишь на одном листе. Если при заполнении декларации возникают сложности, хотя это очень маловероятно, предприниматель может найти образец заполнения в интернете или в налоговой инспекции.

В декларации предприниматель должен указать информацию о себе, а также, ту сумму, которую он планирует получить в следующем сезоне. В декларации не нужно указывать, какие расчёты совершал предприниматель, когда приходил к такой сумме.

Для предпринимателей, которые получили свой первый доход, декларацию необходимо предъявить в течении пяти дней того месяца, который идёт после месяца, в котором и был получен доход.

Для остальных предпринимателей декларация сдаётся только в начале налогового периода.

В случае, когда предприниматель не сдаёт декларацию, на него налагается небольшой штраф.

Источник: http://ipgid.ru/komu-i-kak-nuzhno-sdavat-deklaraciju-v-forme-4.html

4-НДФЛ. Налоговая декларация 4-НДФЛ

Декларация формы 4-НДФЛ подается с целью указания суммы предполагаемого дохода, определяемого налогоплательщиком, на основании которой налоговым органом производится расчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий налоговый период. Код формы по КНД 1151021.

Декларация 4-НДФЛ подается вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Декларация формы 4-НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, в следующих случаях:

  1. в случае появления в течение года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком;
  2. в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщики обязаны представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

Титульный лист декларации 4-НДФЛ

На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в ранее поданную налоговую декларацию (т.е. новой налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода) при указании реквизита «Вид документа» указывается показатель 3 — корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)

Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию: предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); частный нотариус; адвокат, учредивший адвокатский кабинет.

Значение «Код документа» выбирается из таблицы 1, приведенной в пункте 3 настоящей Инструкции.

В полях «Серия и номер документа, удостоверяющего личность», «Кем выдан» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

«Адрес места жительства в Российской Федерации» — указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, с указанием почтового индекса.

Значение «Код региона» выбирается из таблицы 2, приведенной в пункте 3 настоящей Инструкции.
Иностранные физические лица также заполняют поля «Гражданство» и «Адрес места жительства за пределами Российской Федерации».

В строке «Гражданство» указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается «лицо без гражданства».

Раздел 1 декларации 4-НДФЛ

В данном разделе декларации налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде.
 

Источник: http://blanker.ru/doc/4-ndfl

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: