Когда нужно сдать 6 НДФЛ

Кто сдает форму 6-НДФЛ

Для формы 6-НДФЛ предполагается отдельное название — расчет налогового агента. Для всех налоговых агентов работает единая схема: «выплатил доход физ.лицу — заполни 6-НДФЛ». Рассмотрим более подробно кто сдает форму 6-НДФЛ.

6-НДФЛ — расчет налогового агента

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ описана абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, где указано, что сдавать эту форму должны налоговые агенты.

  Налоговыми агентами могут являться: организации, обособленные подразделения типа отечественных корпораций и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают сотрудникам (физическим лицам) доход. Следовательно, если физ.

лицам доходы не выплачивались, то 6-НДФЛ не сдается, так как обязанности налогового агента не возникает.

Отчет по форме 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС N ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. В расчет включают следующие данные:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • начисленные и выплаченные суммы доходов, выплаченные работодателем сотрудникам;
  • сумма налоговых вычетов;
  • начисленный и удержанный НДФЛ за отчетный период;
  • даты фактической выплаты дохода и удержания налога;
  • срок уплаты налога.

В расчете не выделяются данные по каждому сотруднику (физическому лицу) в отдельности, в отличие от справок 2-НДФЛ.

Структура расчета:

  • титульный лист, где отражаются общие сведения о налоговом агенте и отчетный период;
  • раздел 1, где отражаются сводные о доходах и количестве получивших доход;
  • раздел 2, где отражаются подробные данные о датах и суммах получения дохода и сроках перечисления налога.

Кто и когда сдает 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ ежеквартальный. Срок сдачи расчета — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Организации, где количество сотрудников (физических лиц) более 25 человек, должны сдавать расчет в налоговую службу в электронном виде. А организации, где работают до 25 человек, имеют право сдавать расчет на бумажном носителе.

Дата сдачи расчета:

  • датой сдачи расчета, отправленная в электронном виде, является дата получения квитанции;
  • датой отправки расчета по почте считается дата указанная сотрудником почты на описи;
  • датой сдачи расчета нарочно, является дата указанная на отчете сотрудником налоговой инспекции.

Правила заполнения формы:

  • для заполнения отчета используются регистры налогового учета, где отражаются данные о начисленных и выплаченных доходах сотрудникам (физическим лицам), об исчисленных и удержанных НДФЛ и о налоговых вычетах, предоставленных сотрудникам.
  • для каждой налоговой ставки 13, 30, 35 процентов, необходимо итоговые данные о доходах отображать в отдельном разделе 1. Соответственно, сколько налоговых ставок применяется в организации, столько заполненных разделов 1 и будет.
  • в разделе 2 необходимо все доходы, которые получены сотрудниками (физическими лицами) в отчетном периоде распределить по датам.
  • отчет необходимо заполнять отдельно по каждому коду ОКТМО.
  • вносить данные в числовые и текстовые поля нужно слева направо.
  • при нумерации страниц отчета используется сквозная нумерация, начиная с титульного листа.
  • при заполнении отчета не допускается исправление ошибки корректирующим средством.
  • при выводе отчета на бумажный носитель допускается только односторонняя печать.

Штрафы, предусмотренные статьей 126 НК РФ

  • в случае допущения ошибки (неверная информация, ошибка в реквизитах и т.д.) налоговому агенту предъявляется штраф в размере 500 руб.;
  • в случае просрочки срока сдачи отчета – 1000 руб. за каждый просроченный месяц.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/6-ndfl/kto-sdaet-formu-6-ndfl.html

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В прошлом году налоговые агенты — компании и ИП — уже сдали форму 6-НДФЛ по итогам за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Теперь предстоит отчитаться за 2016 год. Кстати, многие уже подговили и сдали расчет пораньше.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2016 год

Если за первые три отчетных периода расчет надо сдавать не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То на 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года есть еще два дополнительных месяца. То есть сдавать форму надо не в конце января, а в конце марта.

Общий срок сдачи расчета — не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ), но так как в этом году этот день выпадает на субботу, то срок переносится на понедельник. Поэтому срок сдачи 6-НДФЛ за 2016 год истекает 3 апреля 2018 года. Но безопаснее отчитаться заранее.

Оставьте в запасе пару недель до крайнего срока. Так вы успеете исправить возможные ошибки. Если сдать отчет с ошибками, то возможен штраф 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Штрафа не будет, если все ошибки исправить до крайнего срока.

Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

Если пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 год

Сдать расчет лучше заранее, тем более что время на подготовку еще есть. Если не успеть, налоговики оштрафуют. Сумма штрафа за 6-НДФЛ составит 1 тыс. рублей за каждый полный, а также неистекший месяц со дня — крайнего срока сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Например, если сдать 6-НДФЛ за 4 квартал (2016 год) на 1 день позже — 4 апреля 2018 года, штраф составит 1 000 рублей.

Обратите внимание, которые переехали в 2018 году, сдадут в новую инспекцию два расчета 6-НДФЛ и две справки 2-НДФЛ на каждого работника (письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114).

Как сдать 6-НДФЛ за 4 квартал в срок

Расскажем, что надо учесть сразу, чтобы уложиться со сдачей расчета в срок.

Если вы поменяли налоговую. Расчет 6-НДФЛ сдавайте в новую инспекцию. Если компания переехала в 2018 году, то заполните два отчета.

В первом запишите выплаты, с которых перечисляли налог в старую инспекцию, и поставьте ОКТМО по прошлому месту учета. Второй отчет заполните с новым ОКТМО. В этом расчете отражайте доходы физлиц, НДФЛ с которых платили уже в новую инспекцию.

КПП в обоих расчетах поставьте одинаковый — по новому адресу (письмо ФНС России от 27.12.2016 № БС-4-11/25114).

Если вы закрыли обособленное подразделение. Сдавайте расчет до закрытия обособленного офиса. Если компания не успела и уже сняла подразделение с учета, сдавайте 6-НДФЛ по местонахождению компании.

Для этого заполните отдельный расчет по подразделению. Хотя сдавать вы будете отчет за подразделение, поставьте в поле код по месту нахождения (учета) значение 212. В расчете запишите ИНН компании и КПП головного офиса.

Такой порядок заполнения порекомендовали налоговики, которых мы опросили.

Если у вас была реорганизация. Сдать 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года надо в срок и до окончания реорганизации. Обязанности налогового агента не переходят к новой компании (письмо ФНС России от 26.10.2011 № ЕД-4-3/[email protected]). Поэтому представлять расчет она не обязана.

А некоторые инспекторы и вовсе не принимают отчетность у новой компании. Если хотите представить расчет, уточните это в своей налоговой. За реорганизованную компанию заполните отдельный 6-НДФЛ. В нем поставьте ИНН, КПП и название новой компании. Если сменили инспекцию, ОКТМО ставьте старый.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В 2016 году компания переехала из Бологовского района г. Твери в Москву (Басманный район).

КПП по старому адресу — 690801001, ОКТМО по прежнему месту учета — 28608000. Инспекция по новому адресу присвоила новый КПП — 770901001, ОКТМО по новому адресу — 45375000. Отчетность за 2016 год сдайте в инспекцию по Москве. В расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ за период до переезда ставьте ОКТМО — 28608000, после переезда — 45375000. КПП в обоих отчетах — 770901001.

Куда сдавать 6-НДФЛ крупнейшим налогоплательщикам

Крупнейшие компании должны сдать 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений. Раньше эти компании могли выбрать, куда отчитаться: в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам или территориальные налоговые (п. 2 ст. 230 НК РФ). Теперь выбора нет и отчитаться нужно в территориальную налоговую.

Изменения связаны с тем, что инспекции по крупнейшим налогоплательщикам больше не администрируют НДФЛ. Они передали эти функции в территориальные инспекции. Об этом сообщила ФНС в письме от 19.12.2016 № БС-4-11/[email protected]

Пока бухгалтеры готовят годовой расчет, уже идет 1 квартал и скоро надо сдавать квартальную отчетность 2018 года.

Сдать 6-НДФЛ в 2018 году нужно (абз.3 п. 2 ст. 230 НК РФ):

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/sroki-sdachi-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda

6-НДФЛ — кто сдает и когда?

Отправить на почту

6-НДФЛ дополнил комплект отчетности коммерсантов с начала 2016 года. С помощью нашего материала вы узнаете, кому обязательно формировать этот отчет, и познакомитесь с иными особенностями его составления и представления.

Что такое 6-НДФЛ: декларация, справка или расчет

С 2016 года законодатели дополнили список обязательной отчетности формой6-НДФЛ. Этот новичок в отечественной налоговой отчетности не имеет аналогов:

  • 6-НДФЛ совмещает суммовую и календарную информацию;
  • 6-НДФЛ обладает специфичной особенностью — сочетает систему наращивания данных от периода к периоду (первый раздел) с квартальной градацией информации (второй раздел).

На первый взгляд 6-НДФЛ напоминает декларацию (по структуре, форме и др.), а также схож со справкой 2-НДФЛ (по виду налога и назначению). Однако не является ни тем, ни другим.

Для6-НДФЛ предусмотрено особое название — расчет налогового агента. Такой вид отчетности описан п. 1 ст. 80 НК РФ и подтверждается приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, в котором 6-НДФЛ именуется расчетом.

С актуальными бланками налоговой отчетности и алгоритмами их оформления знакомьтесь с помощью размещенных на нашем сайте статей:

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ

Отчетность 6-НДФЛ должны составлять налоговые агенты — об этом говорится в первой строке Порядка оформления 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/450@.

Например, является ли адвокат налоговым агентом и должен ли он сдавать 6-НДФЛ? Должен, если он учредил адвокатский кабинет и выплачивает физлицам доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

К налоговым агентам относятся:

  • отечественные фирмы и ИП;
  • обособленные подразделения иностранных фирм в нашей стране.

Для всех указанных коммерсантов действует общий алгоритм: «заплатил физлицу — оформи 6-НДФЛ».

Об обязанностях и ответственности налоговых агентов по НДФЛ см. статью«Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Существует еще одна категория налоговых агентов по НДФЛ, отдельно не обозначенных в п. 1 ст. 226 НК РФ, но упоминаемых в п. 2 ст. 230 НК РФ — это обособленные подразделения (ОП) отечественных фирм.

В отношении 6-НДФЛ каждое такое ОП фактически признается самостоятельным налоговым агентом — все имеющие подразделения фирмы, обязаны представлять расчет отдельно по каждому ОП. На титульном листе таких 6-НДФЛ указывается ОКТМО и КПП соответствующего ОП, а в остальном алгоритм формирования подобен аналогичному расчету центрального подразделения.

Новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: календарные неожиданности

Сроки сдачи 6-НДФЛ приведены в ст. 230 НК РФ — речь идет о 2 группах сроков, связанных с этим отчетом:

  • периодичность отчетности 6-НДФЛ — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  • «пограничные» отчетные сроки 6-НДФЛ — на составление и отправку отчета отведен 1 месяц для внутригодовых 6-НДФЛ и 3 месяца для итогового 6-НДФЛ.

Следуя буквальному прочтению указанной статьи, сдать 6-НДФЛ в 2016 году необходимо было сдать не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой расчет — не позднее 1 апреля 2017 года.

Однако фактически не все «пограничные» отчетные даты 6-НДФЛ соответствуют указанным, так как отдельные из них приходятся на выходные дни.

В ситуации совпадения крайней отчетной даты с нерабочим днем действует специальное правило: отчитаться можно в первый после выходных или праздников рабочий день.

Пример

Главбух ООО «Пирамида» Семенов П. Г. по окончании 1-го квартала подготовил отчет6-НДФЛ.

Времени на это он потратил немного, поскольку деятельность ООО «Пирамида» имеет сезонный характер и в зимние месяцы выплат в пользу физлиц производилось мало. Отчет он подготовил на бумаге и планировал отправить его в инспекцию по почте.

Однако под рукой не оказалось подходящего по размеру конверта, и отправка отчета была отложена, тем более что времени до конца апреля было предостаточно.

Отсутствие под рукой конверта сыграло с Семеновым злую шутку: о неотправленном отчете он вспомнил только утром 1 мая, приехав на свою дачу для весенне-посевных работ. В результате праздничное настроение было безвозвратно потеряно.

Вернувшись 02.05.2017 (после праздников) на работу, Семенов первым делом отправил отчет и уже смирился со штрафом и предстоящими претензиями руководства по этому поводу.

Однако штрафа не последовало. Почему? В этой ситуации сработало основное правило п. 7 ст. 6.1 НК РФ: «пограничная» отчетная дата выпала на нерабочую субботу, поэтому у Семенова появилось законное право отчитаться в первый послепраздничный рабочий день.

Для 6-НДФЛ правомерность применения данного правила подтверждена письмом ФНС России от 21.12. 2015 № БС-4-11/22387.

Источник: http://nanalog.ru/6-ndfl-kto-sdaet-i-kogda/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: